Kuidas arvutada oma DeFi, NFT ja Airdropi makse 2022. aastaks

Crypto Briefing toob sinuni põhjaliku juhendi 2022. aasta krüptovaluuta maksukohustuste arvutamiseks. 

Krüptomaksu juhend 

Uude aastasse astudes ähvardavad enamikul krüptovaluutaga kauplejatest ja investoritest maksutähtajad. Ameerika Ühendriikides avab Internal Revenue Service maksumaksjatele esitamisprotsessi alates 24. jaanuarist, eelmise aasta maksudeklaratsioonid tuleb esitada 18. aprilliks. See tähendab, et 2022. aastal esitatud maksudeklaratsioonid kehtivad 2021. maksuaasta kohta; 2022. aasta maksud tasutakse 2023. aasta aprillis. 

Esimest korda avaldas IRS selle juhised selle juhised krüptovaluutade maksustamise kohta 2019. aastal ja paljud teised riigid on võtnud kasutusele sarnase poliitika. Seetõttu peaksid aktiivsed krüptokauplejad, DeFi entusiastid ja NFT kogujad oma maksukohustustele tähelepanelikult tähelepanu pöörama. Enne maksude deklareerimist on kõige olulisem võtta teadmiseks kõik krüptotehingud, mis käivitavad maksustatavad sündmused. 

Sellised tehingud hõlmavad krüptovarade, nagu Bitcoin ja Ethereum, müümist sularaha või muude varade eest, lennupiletite vastuvõtmist, krüptokaevandamist, panustamist ja saagikuse kasvatamist. Samuti on oluline olla teadlik igale tehingule kohaldatavast maksu liigist. Need, mis maksustavad, jagunevad kahte põhikategooriasse – tulumaks ja kapitalikasumi maks. Mõlemat kajastatakse maksudeklaratsioonides erinevalt. See funktsioon hõlmab teemat üksikasjalikult. 

Tulumaks 

USA-s rakendub tulumaks krüptovaradele, mis on saadud panuse, tootlusfarmi, palga osana või kauba või teenuse eest vastutasuna. Tulumaksu võetakse tavapärase maksumääraga vastavalt töötasule. Seda kohaldatakse tööst saadud hüvitiste, sealhulgas töötasu ja litsentsitasude suhtes. Tulumaksuga maksustatakse ka muud tulud, nagu dividendid ja vahendustasud. 

Kõik krüptovarad, mis on saadud laenamise, saagikasvatamise, airdropsi ja juhtimismärgi preemiate kaudu, kuuluvad tulumaksu alla vastavalt turuväärtusele nende kättesaamise hetkel. Iga kord, kui kasutaja saab oma rahakotti münte, saab brutotulu kajastamisel kulualusena kasutada fiat-i turuhinda. 

USA-s tuleb kajastada brutotulu Vorm 1040, Mis on kasutatakse üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamiseks. Tulumaksumäärad jagunevad seitsmesse vahemikku vahemikus 10% kuni 37%. Väärib märkimist, et USA-s kehtib ka tavapärane tulumaksuvaba mahaarvamine. Mahaarvamise suurus on 12,550. maksuaastal 2021 12,950 dollarit ja 2022. maksuaastal XNUMX XNUMX dollarit..

Kapitali juurdekasvu maks

Vastavalt USA siseriiklikule tulukoodeksile saadakse kapitalikasum kapitalivarade (nt aktsiad ja krüptovaluutad) ning muude investeerimiseesmärkidel kasutatavate kinnisvarade müümisest või vahetamisest. 

Kapitali kasum või kahjum tuleb arvutada, kui vara müüakse, vahetatakse või vahetatakse fiat-raha, stabiilsete müntide või muude märkide vastu. 

USA-s on kahte tüüpi kapitalikasumi maksu: lühiajaline ja pikaajaline. Lühiajalist kasumit kohaldatakse varade suhtes, mis on müüdud üheaastase hoidmisperioodi jooksul ja sellele kehtivad kõrgemad määrad kui pikaajalisele kasumile. Seetõttu otsustavad paljud krüptokasutajad oma kohustuste vähendamiseks varasid hoida kauem kui üks aasta.

Lühiajalist kapitali kasvutulu maksustatakse sama määraga kui tavatulu. Maksumaksjad võivad seega eeldada, et nad maksavad aasta jooksul oma varade müügist saadud kasumilt 10–37%. 

Pikaajalist kapitali kasvutulu maksustatakse sõltuvalt maksumaksja sissetulekust vahemikus 0–20%. Vallaliste inimeste maksuvaba toetus on 40,400. maksuaastal kuni 2021 41,675 dollarit ja 2022. maksuaastal kuni XNUMX XNUMX dollarit.

Samuti on oluline märkida, kuidas kapitalikahjud võivad maksukohustusi mõjutada. Kapitalikahjum on vara realiseeritud kahjum, mille väärtus müügihetkel amortiseerub. Kapitalikahjumit saab kasutada kapitalikasumi tasaarvestamiseks ja maksukohustuste vähendamiseks osana strateegiast, mida nimetatakse maksukahjude kogumiseks. Näiteks võib krüptokasutaja olla ostnud DeFi märgi, mille tootlus oli 2021. aastal kehvem. Nad võivad otsustada selle vara kahjumiga müüa, et kompenseerida kapitalikasumit, mille nad võlgnevad samal aastal müüdud SOL-ilt ja LUNA-lt kasumiga. . 

USA-s peavad maksumaksjad esitama IRS-i vormi 8949, et teatada kapitalikasumist ja kahjumist.

NFT-de maksud

NFT-d on märgistatud digitaalsed kogumisobjektid, mis võivad hõlmata digitaalset kunsti, muusikat, meeme või mis tahes muud tüüpi sisu. 2021. aastal levisid NFT-d plahvatuslikult peavoolu ja tervitasid krüptoruumi uut kasutuselevõtjate lainet. 

Kuigi NFT-d on alles kujunemisjärgus varaklass, on oluline märkida, et need on teatud tüüpi krüptovaluutad. Seetõttu kehtivad NFT-dele USA-s ja mujal maailmas maksud. Nagu ka muud tüüpi krüptovarade puhul, võivad kasutajate kohustused varieeruda tulumaksust kuni lühi- või pikaajalise kapitali kasvutulu maksuni. 

NFT kasumi teenimiseks on kaks peamist viisi. Üks neist on NFT loomine ja selle müümine sellisel turul nagu OpenSea. Sel juhul kehtib tulumaks. 

NFT ostmine ja järelturul müümine jätab kasutajale kohustuse tasuda kapitali kasvutulu maksu. Näiteks kui keegi vermis mais Ethereumis 200 dollari eest NFT ja müüks selle augustis Ethereumis 6,000 dollari eest, oleks vastutus 5,800 dollarit. Kohustused arvutatakse NFT-de dollari väärtuse alusel.

USA-s peavad investorid teatama NFT-de kasumist ja kahjumist IRS-i vormil 8949.

Airdrops 

Paljud krüptomärgid käivitatakse varajastele kasutajatele airdropsi kaudu. Kuigi airdrops võib pakkuda aktiivsetele krüptokasutajatele tulusat tulu, tuleb sellest teatada ka maksuavaldustes. 

Token airdroppe peetakse USA-s sissetulekuvormiks ja nende väärtus põhineb turuväärtusel ajal, mil kasutaja need kätte saab.

Näiteks kui keegi sai dYdX 310.7. aasta septembri lennupiletist 2021 DYDX-märki ja taotles need turuhinnaga 10 dollarit, oleks tema maksustatav tulu 3,107 dollarit.

Tulumaks on vara kapitalikasumi arvutamisel kulubaasi aluseks. See on kapitali kasvutulu maksukohustustest mahaarvatav. Näiteks kui kasutaja müüs 310.7 DYDX-i, kui žetoonidega kaubeldi 20 dollariga, saaks ta 6,214 dollarit. Realiseeritud kapitalikasum oleks 6,214-dollarilise kasumi ja 3,107-dollarise kohustuse vahe, mis on 3,044-dollarine. Kasumilt 3,044 dollarit tuleks tasuda makse.

Vastupidi, kui kasutaja müüks 310.7 DYDX-i, kui žetoonid kaubeldi 6 dollariga, saaksid nad 1,864.20 dollarit. Arvestades 3,107 dollari suurust maksustatavat tulu, saaksid nad 1,242.80 dollari suuruse kapitalikahju. Selle kahjumi saab maha arvata muust kapitalikasumist, mis vähendab kasutaja üldist maksukoormust. 

DeFi laenuandmine ja tootlus

Maksud kehtivad ka DeFi tegevustele.

Varade laenamine platvormidel nagu Compound, Curve Finance ja Balancer tulu ootuses on DeFi põhikomponent. 

Tulumaks rakendub saagipõllumajandusele nõude esitamise või kasutaja rahakotti laekumise hetke turuväärtuse alusel.

DeFi puhul makstakse laenupreemiad tavaliselt välja intressi kandvate žetoonide abil. Näiteks Aavel teenivad laenuandjad aTokens, ERC-20 märgi vorm, mis vermitakse sissemakse tegemisel ja mis tähistab kasutaja hoiustatud väärtust. aTokens saab lunastada alusvara vastu. Sellised märgid muudavad aruandluskohustuste kihi keerukamaks, kuna võivad käivitada mitu maksustatavat sündmust. 

Näiteks võib DeFi kasutaja osta 10 ETH-d 3,000 dollari eest koguhinnaga 30,000 10 dollarit. Hiljem said nad vara hoiustada Aave laenufondi. Aave rahaks 3,300 aETH ja need jäävad alusvaraga seotuks. Kümme kuud hiljem, kui ETH hind tõuseks 0.1 dollarini, saaksid nad intressi 330 aETH (ehk XNUMX dollarit). 

Nad peaksid tuluna kajastama 330 dollari intressi. Pärast seda võivad nad deposiidi sulgeda ja konverteerida 10 aETH 10 ETH-ks, kui iga märgi kaubeldakse 3,300 dollariga. Kuna nad saaksid 33,000 30,000 dollari suuruse summa, saaksid hoiuse väärtuse ja väljavõetud varade vahe põhjal kapitalikasumi. 33,000 3,000-dollarilise sissemakse ja XNUMX-dollarise väljamakse vaheline erinevus toob kaasa XNUMX-dollarise kapitalikasumi.

Maksmisele kuuluv kogumaks oleks 3,000 dollarit pluss 330 dollari intressid, mis võrdub 3,330 dollariga.

Tsentraliseeritud krüptovaluuta laenuplatvormidel on sellised olukorrad vähem keerulised. Näiteks BlockFi kaudu 10 ETH laenamine võib teenida 0.1 ETH otse kasutaja rahakotti. Kui kasutaja tehinguid ei tee, siis maksustataks neid ainult tulumaksuga. 

Likviidsus- ja juhtimispreemiad

Likviidsuse pakkumine on veel üks viis DeFi-s kasumi teenimiseks. 

Detsentraliseeritud börsidel, nagu Uniswap, saavad likviidsuse pakkujad teenida osa kauplemistasudest.

Likviidsuse pakkujad saavad automaatselt osa tasudest LP žetoonide kaudu, mis esindavad protsentuaalset osa kogumis.

Kui kasutajad võtavad varade kogumist välja, põletavad nad LP märgi ja saavad oma alusvara koos kogunenud intressidega.

Sellised tegevused kujutavad endast krüpto-krüptokaubandust ja seetõttu eeldavad kapitali kasvutulu maksud.

Näiteks võib kasutaja saada LP-märke pärast 1,000 dollari väärtuses ETH deponeerimist Uniswap-fondi. Kui nad võtavad oma varad välja paar kuud hiljem, kui LP-märgid on väärt 1,100 dollarit, arvutatakse kapitalikasum LP-märkide ja alusvara erinevuse põhjal. Selle tulemuseks oleks 100 dollari suurune kapitalikasum. 

Paljud DeFi-protokollid premeerivad kasutajaid ka likviidsuse kaevandamisel tuntud juhtimismärkidega. Näiteks kui kasutaja teenib SushiSwapis likviidsuse tagamise eest 10 SUSHI-d turuhinnaga 10 dollarit, kuid ei võõranda vara, võlgneb ta oma LP-märkidega kauplemisel kapitalikasumit ja SUSHI-preemiatelt 100 dollarit tulumaksu. Kui SUSHI hind tõuseks 20 dollarini ja nad otsustaksid žetoonid müüa, oleks kohustus 200 dollari suurune kapitalikasum, millest arvatakse maha 100 dollari suurune tulumaksukohustus. See tooks kaasa 100 dollari suuruse kohustuse.

Final Thoughts

IRS ei ole andnud täielikku selgust ega juhiseid igat tüüpi DeFi tehingute maksustamise kohta. Näiteks on endiselt ebaselge, kas Bitcoini deponeerimine piparmündiga pakitud Bitcoinile loetakse maksustatavaks sündmuseks. Võib väita, et BTC vahetamist WBTC vastu ei loeta alusvara võõrandamiseks, kuid enamik krüptomaksueksperte väidab, et tehinguid ja kauplemist tuleks pidada maksustatavateks sündmusteks. Seetõttu võib isegi lihtsa BTC vahetamise WBTC vastu kvalifitseeruda maksustatava sündmusena. 

Paljud aktiivsed krüptokauplejad arvutavad oma makse kasutades selliseid tööriistu nagu CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit ja TokenTax. Sellised tooted on kasulikud tehingute jälgimiseks ja krüptomaksude tasumise protsessi vähendamiseks. Mõned kasutajad otsustavad enne deklaratsiooni esitamist konsulteerida spetsialistiga. Krüpto-, DeFi- ja NFT-de kasutamisel on oluline olla teadlik iga tegevuse maksukohustustest. Nii on maksuhooaja saabudes väiksem võimalus ootamatuks šokiks.

Avalikustamine: selle artikli kirjutamise ajal kuulus selle artikli autorile ETH ja muud krüptovaluutad. Ükski selles juhendis esitatud teave ei ole mõeldud maksu- ega