7 fakti pesumüügi müügist, mida tuleb enne maksukahju koristamise varude müümist teada

Kas olete 2023. aasta aktsiaturgude suhtes bullish? Kui jah, siis võite vaadata aastalõpu strateegiaid, et valmistuda helgemate investeerimishorisontide jaoks. Näiteks pärast 2022. aasta aktsiaturu langust võite nüüd hoida väärtpabereid – olgu siis aktsiaid, ETF-e või investeerimisfonde –, mis müümise korral tekitaksid kapitalikahju. Neid kahjusid saaks seejärel kasutada kapitalikasumi ja piiratud hulga tavaliste tulude tasaarveldamiseks. See on populaarne aastalõpustrateegia, mida nimetatakse kapitalikahjude kogumiseks. Aga ettevaatust: IRS-i pesumüügi reeglid võivad teie maksuplaneerimise rikkuda.

Pesumüügi probleem

Lühidalt öeldes maksureeglid võimaldab teil oma maksudeklaratsiooni vormi 1040 loendis D saada netokapitalikahjumit kapitali kasvust. Kõik kasutamata kapitalikahjumid saate seejärel tasaarveldada kuni 3,000 dollariga tavalisest sissetulekust. Lõpuks saate allesjäänud kahjumi üle kanda järgmisele maksuaastale. Kui arvate, et aktsiad tõusevad 2023. aastal, võite arvata, et maksustamisel on mõttekas müüa kahjumiga ettevõtted praegu, enne 2022. aasta lõppu, ja osta need aktsiad tagasi 2023. aasta jaanuaris, et hoida oma investeeringuid nendesse.

Siin satub see kaval maksuplaan raskustesse. Varude kahjumi müük koos samade aktsiate tagasiostmisega 30 kalendripäeva jooksul pärast müüki käivitab pesu-müügi reeglid, mis ei võimalda praegu kapitalikahju. Allpool on toodud peamised faktid nende reeglite mõistmiseks.

Ettevaatust pesumasinate müügiga: seitse punkti, mida teada

1. Lubamatu kahju ei ole "kadunud" (ühe suure erandiga: vt #4 allpool). Selle asemel lisatakse asendusvaru alusele ja hoidmisperioodile kahju, mida te ei saa oma tulevase maksudeklaratsiooni vormil 1040 taotleda. Kui ostate vähem aktsiaid kui müüsite, kehtib pesu-müügi käsitlus ainult sellele aktsiate arvule (st mitte kogu algselt müüdud aktsiate arvule).

2. Kuigi pesumüügi ajakava esitatakse sageli 30-päevase aknana, on see tegelikult 61-päevane aken, mis hõlmab 30 päeva enne ja pärast müüki, olenemata sellest, kas see periood kestab kaks aastat. Kui ostate jaanuari alguses sama aktsia, mille müüsite kahjumiga detsembri lõpus, loetakse kindlasti pesumüügiks.

3. Reeglid rakenduvad, kui ostate "sisuliselt identsed väärtpaberid” enne või pärast kaotust. Oletame, et müüte kahjumiga ettevõtte aktsiaid, kus töötate, kuid usute kindlalt, et selle hind tõuseb. Kui olete selle müünud, olete pesu-müügi ajapiirangutega ummikus ja peate järgima ka siseringi kauplemise reeglid isegi enne, kui seda teete. Selle asemel võite osta mõne teise ettevõtte aktsiaid samas valdkonnas või investeerimisfondis või ETF-is, mis seda tööstust jälgib.

4. Pesumüügi reeglid ei kehti otseselt siis, kui nii müük kui ost toimub teie 401(k) või IRA-s, kuna kapitalikasumit ja -kahjumit nendel kontodel ei jälgita. Kuid pärast müüki oma jaemüügi vahenduskontol ei saa te IRS-i kõrvale kalduda, ostes sama väärtpaberi oma IRA-s või 401(k). IRS-i tuluotsus 2008-5 läheb veelgi kaugemale: see takistab teil lisada seda kahjumit teie IRA-s ostetud aktsiate alusele. See kõrvaldaks jäädavalt müügiaastal keelatud kapitalikahju.

5. Tehingud, mis hõlmavad loetletud valikud, töötajate aktsiaoptsioonid ja töötajate aktsiate ostuplaanide (ESPP) kaudu ostetud aktsiad võivad käivitada pesumüügi, kui see toimub 30 päeva jooksul pärast aktsia kahjumiga müümist. Ravi selleks ergutusaktsiaoptsioonid (ISO-d) on veelgi karmim, kuna müügikahjum ilmneb isegi siis, kui müüte ISO-aktsiad hinnaga, mis on kõrgem kui täitmishind, kuid madalam kui turuhind kasutamise kuupäeval. Piiratud aktsiate või piiratud aktsiate puhul võib toetus ise või selle üleandmine samuti käivitada pesumüügireeglid, kui olete müünud ​​aktsiad kahjumiga, nagu selgitab KKK saidil myStockOptions.com, veebipõhine haridusressurss omakapitali hüvitamise kohta.

6. Teie maaklerfirma jälgib pesumüüki ja annab aru kontode kaupa. See ei pruugi seda teha erinevate kontode puhul, mis teil (ja teie abikaasal) ettevõttes ja teistes maaklerites on. Seetõttu peate teie ja/või teie maksudeklaratsiooni koostaja kaaluma väärtpaberitega kauplemist kõigil teie kontodel.

7. Vorm 1099-B, mille saate oma maaklerilt õigeaegselt maksuhooajal (tavaliselt 15. veebruariks), kajastab kogu teie eelmise aasta aktsiate müüki. See näitab (lahtris 1g) mis tahes mahaarvamatu kahju summat, mis tuleneb kaetud väärtpaberite (vähemalt samal kontol olevate) pesumüügist. Pange tähele, et paljud maaklerfirmad vormindavad vormi 1099-B ümber oma asendusavalduseks, mille veerud on tähistatud samamoodi nagu IRS-i vormi lahtrid. Peate ikkagi teatama pesumüügist maksudeklaratsioon vormil 8949, kuigi nende aktsiate kahjumit kohe ei kajastata, ja korrigeerige asendusaktsiate maksustamisbaasi nende müümisel.

Rohkem maksuressursse

nägema IRS-i väljaanne 550 IRS-i juhiste saamiseks pesuvahendite müügi kohta. See esineb 4. peatüki alajaotuses „Kapitalitulu ja kahjum” (56. aasta maksudeklaratsioonide versioonis lk 57–2021).

Kui teie 2022. aasta maksuplaneerimine (ja teie maksudeklaratsioon) hõlmab tulu ettevõtte aktsiate müügist ja/või aktsiate kompenseerimisest, näiteks aktsiaoptsioonidest, piiratud aktsiate osakutest või ESPP-dest, võiksite uurida Maksukeskus saidil myStockOptions.com. Sellel on artikleid, KKK-sid, videoid ja märkustega IRS-i vorme, mis demüstifitseerivad keerulisi föderaalseid maksueeskirju. 1. detsembril toimub myStockOptions.com ka a veebiseminari aastalõpu ja aasta alguse finantsplaneerimise ja omakapitali maksustrateegiate kohta komp.