maksustamine ja krüptovaluutad 2023. aastal

Nagu kõik praeguseks teavad, Finance Act möödus lõpus 2022 detsember, kehtestas mitmeid uusi maksusätteid neile, kes teenivad tulu nn krüptovara.

Kui jätta kõrvale kõik arutelud kinnitatud seaduse puuduste üle, pakub see mõningaid võimalusi, mille ärakasutamine võib olenevalt juhtumist olla äärmiselt kasulik.

Proovime neid konkreetselt uurida.

Rahavoogude hoolikas juhtimine: krüptovaluutad ja maksustamine 

Kui kuni eilseni oli ruumi kahtluse alla seada põhilised eeldused tulu maksustamise kohta krüptovaluutaga kauplemise tegevus, täna seda võimalust enam pole.

Seadus ütleb selgelt et krüptovaluutaga kauplemisest saadava kapitali kasvutulu suhtes kohaldatakse 26-protsendilist asendusmaksu (1. jaanuaril 2022 või hiljem tehtud väljamaksete puhul).

Maksu käivitamise eelduseks on, et see kapitalikasum ületab maksuaastal 2,000 eurot.

Muidugi tuleb selgeks teha, mis tingimustel maksustatav kapitalikasum loetakse kogunenuks.

Selle tingimuse ilmnemiseks on vajalik, et aasta jooksul ei suureneks mitte ainult hoitavate krüptovaluutade väärtus (ja seega ostuväärtuse ja aasta jooksul saavutatud väärtuse erinevus), vaid ka see, et krüptovaluutad hoitakse rahakotis konverteeriti fiati valuutadeks või kui tehakse käsutustoiminguid, mis seadusandja hinnangul sisuliselt “maandavad” virtuaalvaluutade väärtust reaalses maailmas. Ja seda nimetatakse "tasustamise nõueteks" ja see hõlmab laias valikus tehinguid.

Oluline on teada, et samade funktsioonide ja omadustega krüptovaluutade vahelised vahetustehingud on seaduse järgi maksuneutraalsed. Seega ei kuulu need tasuliste tehingute hulka, mis maksukohustust vallandavad.

Väljaspool probleemi (mille kohta selgitus Itaalia maksuametilt Tuluamet oleks vaja), kui börsi puhul saab rääkida krüptovaradest, millel on või ei ole samad funktsioonid ja omadused, on keskne küsimus, et kuna need on reeglid, siis on palju võimalusi, mida kontrolli all hoida. võimalikku maksukoormust, mis võib tekkida krüptovaluutade või krüptovarade ostmise, hoidmise, konverteerimise ja teisaldamise tegevusest.

Selleks on tehingute dokumenteerimine ja jälgimine, hoitavate krüptovaluutade vastuväärtuste jälgimine ning väljamaksetehingute planeerimine või selliste tehingute kavandamine, mis sisaldavad seaduse alusel tasu eest müüki, mis tahes maksustatava summa "doseerimiseks". kapitali kasvutulu.

Kuidas? Eelkõige võib see olla kasulik kasutada konkreetseid rakendusi loodud spetsiaalselt krüptoväärtuste ja liikumiste dokumenteerimiseks ja jälgimiseks. Sellised rakendused, muide, pakuvad suurt praktilist abi maksudeklaratsiooni esitamise ajal.

Sama oluline on, et neid toetaksid krüptovaluutade alal eriteadmistega professionaalid, raamatupidajad ja raamatupidamiseksperdid, kes teavad, kuidas seda konkreetset tüüpi varasid hallata. See on tajutav vajadus kuni selleni, et äri- ja maksukonsultatsioonifirma AllCore SpA on loonud spetsiaalse divisjoni nimega Crypt&Co. [cryptandco.com], mille raames tehakse klientidele kättesaadavaks krüptomaksu, juriidilise ja raamatupidamise valdkonna professionaalid, kes pakuvad sedalaadi sihtteenuseid, mis on seotud krüptovarade haldamise ning juriidiliste ja maksualaste tagajärgedega.

Võimalus "amnestiaks"

Võib-olla ei ole väljend “amnestia” tehniliselt kõige sobivam, kuid rahandusseaduses sisalduvas regulatsioonipaketis on konkreetsed meetmed, mis kutsuvad esile amnestia. cryptocurrency osalusi ja reguleerida maksupositsioon maksumaksjatest, kes varem, st eeskirjade kinnitamisele eelnenud perioodil jätsid oma valduse deklareerimata.

Eelarveseaduse artikli 139 lõiked 140 ja 1 näevad seetõttu ette võimaluse esitada kuni 12 hoitavate krüptovarade kohta sissetungiavaldus. erideklaratsiooni esitamine.

Reegli eesmärk on parandada viga või unustamine, kuna ei ole õigeaegselt tehtud osaluse deklaratsioon või mis tahes sissetulekud vastavalt RW ja RT vormid maksudeklaratsioonidest ja eeldab vajadust näha ette summade maksmine, mille suurus varieerub sõltuvalt sellest, kas sellel perioodil teeniti tulu või mitte.

Seega, kui tulu pole teenitud, tuleb iga aasta eest tasuda 0.5 protsendi suurune summa RW-deklaratsioonis deklareerimata krüptovaluutade koguväärtuse kohta (punkt 139).

Kui seevastu tulu on teenitud, siis kuni rikkumist parandada deklareerimiskohustusega tuleb tasuda summa, mis võrdub 3.5 protsendiga iga aasta lõpus või realiseerimise hetkel valduses olevate krüptovarade väärtusest. Lisaks peavad nad maksma trahvi ja intressina täiendava summa, mis võrdub 0.5 protsendiga samast väärtusest iga pidamise aasta eest, kui nad RW paneelis deklareerimata jätsid.

Lõpuks näeb eelarveseaduse § 133 ette võimaluse krüptovarade ümberhindamine peetakse alates 1. jaanuarist 2023, maksustades selle asendusmaksuga 14 protsendi ulatuses, mille saab tasuda kolme aasta pärast, millest esimene 30. juuniks 2023. a.

Valik, mis muutub mugavaks, kui varem hoitud krüptovaluutade bilansilised väärtused on hetkeväärtusest oluliselt madalamad või juhul, kui bilansiline väärtus ei ole jälgitav, ja sellistel juhtudel ka siis, kui seadus ei näe otseselt ette. see (ja seadusandja oleks selle võimaluse sisse lülitanud ja reguleerinud) oleks võinud vara väärtuse eksperdiarvamuse kasutamisest palju kasu olla ka maksuhalduri võimalike tulevaste vaidluste seisukohalt.

Kokkuvõtteks võib öelda, et pärast totaalset segadust pakub seadus täna võimaluse seadustada oma seisukoht krüptorahade osas ka mineviku jaoks. Ja see on võimalus, mida, kuigi see toob kaasa kulusid, tuleks hoolikalt kaaluda ja võimalusel ära kasutada.

Samuti on aeg improvisatsioonid selja taha jätta ja hallata oma krüptovarasid targalt, planeerides valikuid ja toiminguid tulevikuks.

See on huvitav aeg ja võimaluste kuulutaja ka ettevõtetele, sest nende suuremate kindlustega regulatiivne raamistik võib lubada kapitaliseerimistoimingutes kasutada krüptovarasid, mis on nüüdseks tüüpilised ja seadusega reguleeritud.

Kõike seda ei saa aga jätta juhuse hooleks ning eelkõige ei saa jätta tähelepanuta vajadust olla kindlate oskustega varustatud spetsialistide, juristide ja raamatupidajate toetatud.