Mida ettevõtlust toetav maksukava muutuvas kongressis jahib 

Peatänav võib järgmisel aastal ettevõtlust toetavate maksueesmärkide edendamisel ummikusse sattuda.

Esindajatekoja vabariiklaste jaoks hõlmavad seadusandlikud prioriteedid tõenäoliselt 2017. aastal Trumpi administratsiooni poolt vastu võetud maksukärbete ja töökohtade seaduse ettevõtjasõbralike sätete laiendamist. Sellegipoolest tähendab kongressi jagunemine, et suuri ettevõtlust toetavaid seadusandlikke muudatusi on raske kehtestada. . See kehtib vaatamata Raphael Warnocki hiljutisele võidule, mis andis demokraatidele senatis suurema varu. Arizona senaator Kyrsten Sinema otsus Reedel Demokraatlikust Parteist lahkumine ja iseseisvumine muudab seadusandliku piirangu veelgi keerulisemaks.

"Lõhenenud valitsuse korral on ma arvan, et suurte maksuseaduste elluviimine on väljakutse," ütles Dave Camp, PwC Washingtoni riikliku maksuteenistuse praktika vanempoliitiline nõustaja, kes on endine Kongressi vabariiklasest liige ja valitsuse esimees. Maja viiside ja vahendite komitee.

Pigem eeldavad maksu- ja poliitikaspetsialistid, et esindajatekoja vabariiklased keskenduvad järgmisel aastal mitmele positsioneerimiskäigule – need, mis panevad paika nende ärimeelsed päevakorrad enne 2024. aasta presidendivalimisi.

"Maksuseadustikus on palju sätteid, mida ettevõtted sooviksid muuta või üle vaadata," ütles Crowe Washingtoni riikliku maksuameti direktor Rochelle Hodes. Isegi väikese enamuse korral on vabariiklastel võimalus pöörduda äriliste poole, pakkudes välja mitmeid ettevõtlust toetavaid meetmeid, mida saab eelseisvatel valimistel positiivselt hinnata, ütles ta.

Uurimis- ja eksperimentaalkulud (R&E). 

Kindlasti sõltub osa 2023. aasta laual olevast praeguse lame-duck seansi tulemustest. Isegi meetmeid, millel on kaheparteiline toetus, võiksid konkureerivad prioriteedid vähemalt lühiajaliselt peatada.

"Et neil oleks piisav kaheparteiline toetus, võib olla vajalik muude maksuettepanekute vastuvõtmine, sealhulgas mõne lapse maksusoodustuse taastamine vanematele," ütles raamatupidamis- ja konsultatsioonifirma Baker Tilly Washingtoni riiklik maksudirektor Stefan Gottschalk. 

Kui praegusel istungil seda ei käsitleta, on üks meede, mida järgmisel aastal tõenäoliselt arutatakse, sellega, kuidas tulu- ja arenduskulusid maha arvatakse, ütles Gottschalk. Enne 2022. aastat oli nende kulude kogusumma kohe mahaarvatav. Alates sellest aastast peavad ettevõtted amortiseerima siseriiklikud kulutused viie aasta jooksul ja välismaised teadus- ja arenduskulud 15 aasta jooksul.

"Paljud organisatsioonid, mis esindavad ärihuve, on olnud opositsiooni suhtes valjuhäälsed," ütles Hodes.

Reeglid boonuse amortisatsiooni kohta 

Teine valdkond, millel näib olevat kahepoolne toetus, puudutab seadmete ostmise mahaarvamisi. Sel aastal saavad USA ettevõtted abikõlblike seadmete ostudelt 100% maha arvata. Aastal 2023 väheneb see protsent 80% -ni ja seejärel väheneb, millele ettevõtted on vastu, ütles Gottschalk. 

Hiljutisel CNBC CFO nõukogu tippkohtumine Washingtonis kaalusid mitmed poliitikakujundajad kompromisse, mida on vaja ärimaksude ja lastehoiu osas, et kokkuleppele jõuda.

Esindajatekoja meetmete ja vahendite komitee ametist lahkuv vabariiklasest liider Kevin Brady Texasest ütles, et 2017. aasta maksuseadusest tulenevad peamised ettevõtte tulumaksu prioriteedid, mis kuuluvad järkjärgulise kaotamise alla, sealhulgas teadus- ja arendustegevuse kulud ning boonuste amortisatsioon, on Kongressi lombaka pardi istungil võimalik. kuid vabariiklased ja demokraadid on hinnasildil üksteisest kaugel. Brady hindas boonuse amortisatsiooni maksumuseks 20 miljardit dollarit võrreldes 120 miljardi dollariga kogu lapsehooldustasu maksukrediidi puhul.

„Olen ​​väga tugev teadus- ja arendustegevuse maksusoodustuse taastamise toetaja. Ma arvan, et see oli 2017. aasta maksuseaduse üks halvimaid osi,” ütles Washingtoni demokraadist senaator Ron Wyden. „Mul on kolleegid, kes suhtuvad lapsehooldustasu maksusoodustusse väga tugevalt. Ma ka. … Tahaksin väga näha, et need kaks oleks omavahel seotud,“ ütles Wyden ja lisas, et üks lahendus võiks olla pakkuda mõlemale lühema aja, mitte püsivat pikendust.

Intressikulude piiramise reeglid

Kolmas arutlusel olev kahepoolne meede on seotud äriintresside mahaarvamisega. "Maksukärbete ja töökohtade seadusega tehti olulised muudatused paragrahvis 163(j), piirates äriintresside mahaarvamist alates 31. detsembrist 2017," ütles Camp. 

„Kuigi hooldusseaduses oli leevendust, tuli 30. aastal ettevõtetele, kes teenivad rohkem kui 2022 miljonit dollarit, 27% intressi- ja maksueelsest kasumist (EBIT). Ettevõtlused soovivad kasutada traditsioonilist kasumistandardit kasumit enne intresse, makse, kulumit ja amortisatsiooni (EBITDA),“ ütles ta. 

Ettevõtte mahaarvamised

Üks maksukärbete ja töökohtade seaduse säte, mille kehtivusaeg lõpeb 2025. aastal, on jaotise 199A alusel ette nähtud mahaarvamine ettevõtetele, mis on korraldatud läbiva üksusena. See mahaarvamine võimaldab ettevõttevälistel maksumaksjatel IRS-i andmetel maha arvata kuni 20% oma kvalifitseeritud äritulust, samuti kuni 20% kvalifitseeritud kinnisvarainvesteeringute usaldusfondi dividendidest ja kvalifitseeritud börsil kaubeldavate partnerluste tuludest.

"See on USA ettevõtete jaoks väga suur asi. See mõjutaks umbes 70% kõigist USA ettevõtetest,” ütles Grant Thorntoni Washingtoni riikliku maksuameti tegevdirektor Dustin Stamper.

Selle kuu alguses kuulutas väikeettevõtete toetusrühm The National Federation of Independent Business välja riikliku mitme miljoni dollari suuruse reklaamikampaania, et koguda toetust selle mahaarvamise püsivaks muutmiseks. Siiski on ebatõenäoline, et need jõupingutused lõhestunud kongressiga läbi ei lähe, vähemalt lühiajaliselt. "Ma arvan, et mõlemad pooled on teineteisest liiga kaugel," ütles Stamper.

Globaalne miinimummaks

Vabariiklased peavad tõenäoliselt vastu ka kavandatavale 15% globaalsele miinimummaksule, mis on Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni raamistik.

"Mõned miinimummaksureeglid on paigas, kuid need on mõnevõrra vastuolus globaalsete miinimummaksude versiooniga, mille osas oleme OECD kaudu ülejäänud maailmaga kokkuleppele jõudnud," ütles Stamper. "Kuna ülejäänud maailm potentsiaalselt edasi liigub, võib see survestada USA rahvusvahelisi ettevõtteid ja USA valitsust reageerima."

Stamper ütles, et Bideni administratsioon ei saanud kasutada inflatsiooni vähendamise seadust USA nõuete täitmiseks. "Nüüd on see suur tüliküsimus administratsiooni ja esindajatekoja vabariiklaste vahel. Nende praeguste positsioonide põhjal on raske näha, kuidas nad kokku tulevad ja midagi ära saavad.

Väikeettevõttepõhised jõupingutused

John Gimigliano, KPMG Washingtoni riikliku maksupraktika seadusandlike talituste juht, loodab samuti, et esindajatekoja vabariiklased keskenduvad oma jõupingutustele väikeettevõtete abistamisele, eriti kui majandus on langemas. nagu paljud ettevõtete omanikud ennustavad toimub järgmisel aastal. Seaduse vastuvõtmine saab olema väga raske, kuid ta loodab, et vabariiklased korraldavad kuulamisi ja muid tulevikku suunatud algatusi, mille tulemuseks võivad olla väikeettevõtetele kasulikud õigusaktid.

Lisaks loodab ta, et vabariiklaste kontrollitav esindajatekoda keskendub sellele, kuidas kõige paremini eraldada IRS-ile inflatsiooni vähendamise seaduse kaudu saadud rahaliste vahendite suur hulk. Üks mure väikeettevõtete seas on eelkõige see, et see toob kaasa rohkem auditeid. Gimigliano loodab, et esindajatekoja vabariiklased tegelevad selle murega ja püüavad tagada, et raha kulutatakse "tootelikul viisil, mis pole maksumaksjate suhtes ebaaus".