USA ettevõtted seisavad 2023. aastal silmitsi kõrgemate föderaalsete maksude arvetega koos osariigi maksusoodustusega

Uus aasta toob USA ettevõtetele suurema föderaalse maksukoormuse. Suuremad föderaalmaksuarved, millega tööandjad 2023. aastal silmitsi seisavad, tulenevad peamiselt 2022. aasta inflatsiooni vähendamise seaduse (IRA) rakendamisest ja 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse (TCJA) ajutiste sätete järkjärgulisest kaotamisest. Kuigi föderaalvalitsus paneb ettevõtetele suurema koormuse, pakuvad hiljuti alanud osariigi maksukärped paljudes riigi osades tasakaalustavat leevendust. Tegelikult algas 2023. aasta sellega, et paljudes osariikides jõustus mingil kujul ettevõtlusmaksu vähendamine.

Ettevõtte tulumaksumäärad langesid Arkansases, Nebraskas, New Hampshire'is ja Pennsylvanias 2023. aasta esimesel päeval. Pennsylvanias jõustunud maksumäära alandamine toob esile, kuidas ettevõtte tulumaksusoodustus on hiljuti saanud osariigi tasandil kahepoolse toetuse. 1. jaanuaril jõustunud Keystone'i osariigi maksukärped, mille võttis vastu vabariiklaste kontrolli all olev seadusandja ja mille kuberner Tom Wolf (D) allkirjastas, langetas Pennsylvania ettevõtte tulumaksumäära esimesel päeval 9.99 protsendilt 8.99 protsendile. See maksukärped, mis sisaldusid kuberner Wolfi 2023. aastal vastu võetud lõplikus eelarves, langetab lõpuks Pennsylvania ettevõtete määra 2022 protsendini.

"Olen nõudnud ettevõtte netotulumaksu madalamat määra alates sellest, kui ma esimest korda ametisse astusin, ja mul on hea meel, et suutsime selle minu eelmises eelarves teoks teha," ütles kuberner Wolf pärast maksukärbele allakirjutamist. „See madalam määr muudab PA äritegevust. Me tagame maksude õigluse, muudame Pennsylvania ettevõtete jaoks parimaks asukohaks ja toome siia pennsylvanlastele uusi, hästi tasustatud töökohti.

See pole isegi kõige olulisem ettevõtte tulumaksu alandamine, mille demokraatidest kuberner hiljuti kehtestas. Näiteks Põhja-Carolina kuberneri Roy Cooperi (D) 2021. aasta novembris seadusega allkirjastatud eelarve kaotab 2030. aasta lõpuks täielikult Tar Heeli osariigi ettevõtte tulumaksu. 1. jaanuarist jõustus Põhja-Carolinas ka kapitaliaktsiate maksusoodustus. , nagu juhtus ka Louisianas, teises osariigis, kus demokraatlik kuberner ja valitsusvägede juhitud seadusandlik kogu on teinud koostööd maksusoodustuste kehtestamiseks.

Kahepoolne toetus ettevõtte tulumaksusoodustustele on langenud kokku ideoloogilise tunnustuse ja tõdemusega, et ettevõtte maksustamise koorem on töötajate ja tarbijate, mitte ainult kapitaliomanike kanda. Obama administratsiooni ajal uuendasid erapooletu maksustamise ühiskomitee ja Kongressi eelarveamet oma metoodikat, et hakata arvestama ettevõtte tulumaksu osa, mida maksavad lisaks aktsionäridele ka tarbijad ja töötajad. See metoodika muutus on põhjus, miks JCT's analüüs 2022. aasta augustis avaldatud IRA aruanne näitas, et seaduseelnõus ette nähtud ettevõtte tulumaksu tõstmine tõstaks maksumaksjate föderaalset maksukoormust kõigilt sissetulekutasemetelt, sealhulgas nendelt, kes teenivad vähem kui 10,000 XNUMX dollarit aastas.

Nebraska ettevõtte tulumaksu määr langes 7.81. jaanuaril 5.99 protsendilt 1 protsendile ja Arkansase ettevõtte maksumäär langes 5.9 protsendilt 5.7 protsendile. Arkansase seadusandjad läksid kaugemale lihtsast intressimäära vähendamisest, võttes augustis vastu õigusaktid, tagamaks, et kogu ettevõtte kapitalikulu on endiselt lubatud osariigi maksude jaoks, isegi kui see föderaalsel tasandil järk-järgult kaotatakse.

Arkansase senaator Ben Gilmore (R), nõudes samal ajal täielikku kapitali kulutamist, märkida et tööandjate sundimine mitme aasta jooksul kapitalikulusid maha arvama, kasutades keerulisi amortisatsioonigraafikuid, vähendaks ettevõtete võimet palgata uusi töötajaid, suurendada olemasolevaid töötajaid ja investeerida oma tegevuse laiendamisse. Ilma täieliku ärikuludeta tähendaks see Gilmore'i sõnul, et "Arkansase ettevõtetel on vähem ressursse, et investeerida seadmetesse ja kinnisvarasse, mis aitab laiendada nende ettevõtet ja luua Arkansansile rohkem töökohti, asetades need ettevõtted konkurentsivõimetuks."

TCJA muutis ettevõtete täieliku kapitalikulu kehtima viieks aastaks ja seejärel hakkab seda järgmise viie aasta jooksul järk-järgult kaotama, et järgida eelarve kooskõlastamise piiranguid. Seda mahaarvamist vähendatakse 20% alates 2023. aastast ja igal aastal kuni selle täieliku lõpetamiseni 2027. aasta lõpus. TCJA loodud ettevõtte tulumaksu mahaarvamine teadus- ja arenduskuludelt kadus 2022. aasta alguses.

Kui kongress on ebaõnnestunud, on kuberneridel ja osariikide seadusandjatel õnnestunud tagada, et ettevõtted saaksid jätkata kapitalikulude ning teadus- ja arendustegevusega seotud kulutuste mahaarvamist. 2022. aastal sai Tennessee osariigist esimene osariik, kus võeti vastu õigusaktid, mis tagavad ettevõtetele täieliku teadus- ja arendustegevuse mahaarvamise osariigi maksude jaoks.

Oklahoma seadusandjad järgisid eeskuju ja astusid siis 2022. aasta mais sammu edasi, kehtestades õigusaktid, mis mitte ainult ei pikenda teadus- ja arendustegevuse mahaarvamist osariigi maksude jaoks, vaid lubavad ka püsivalt kogu aasta ühe kapitalikulude mahaarvamist osariigi maksukohustuse arvutamisel. HB 3418, mille kuberner Kevin Stitt (R) allkirjastas 26. mail, kodifitseeris kapitaliinvesteeringute ja teadus- ja arendustegevuse kulude püsivad täiskulud. Paljud eeldavad, et 2023. aastal järgib rohkem osariike Oklahoma, Arkansase ja Tennessee eeskuju, kehtestades osariigi tasemel kapitaliinvesteeringute ning teadus- ja arendustegevuse kulutuste kulud.

New Hampshire'i ärikasumimaks langes 7.6. jaanuaril 7.5 protsendilt 1 protsendile. Sel kuul algas ka Granite State'i intressi- ja dividendimaksu järkjärguline kaotamine, mille määr langes 5. aastal 4 protsendilt 2023 protsendile. Kui see maks täielikult kaotatakse aastal 2027 saab New Hampshire'ist üheksas tulumaksuvaba osariik.

Lisaks maksusoodustusele, mida ettevõtted said ettevõtte intressimäärade alandamise kaudu, said üksikisiku tulumaksusüsteemiga liitunud väikeettevõtted, milleks on enamik väikeettevõtteid, kasu üksikisiku tulumaksu alandamisest, mis jõustus 12. aastal 2023 osariigis. Üksikisiku tulumaks. kärped jõustusid aasta alguses Arizonas, Idahos, Indianas, Iowas, Kentuckys, Mississippis, Missouris, Nebraskas, New Hampshire'is, New Yorgis, Põhja-Carolinas ja Lõuna-Carolinas. Kuna enamik väikeettevõtete omanikke registreerib üksikisiku tulumaksusüsteemi, suurendavad need osariigi tulumaksukärped miljonite väikeettevõtete jaoks kogu riigis suuremat töökohtade loomise ja alalhoidmise suutlikkust.

Väikeettevõtted saavad 2023. aastal mitmes osariigis täiendavaid maksusoodustusi. Rohkem kui pool miljonit füüsilisest isikust ettevõtjat, LLC-d, seltsingu- ja S-Corpi omanikku esitas Wisconsinis üksikisiku tulumaksusüsteemi alla 2020. aastal, mis on viimane aasta. millised IRS-i andmed on saadaval. Badger State kehtestab praegu üksikisikutelt, peredelt ja väikeettevõtete omanikelt kõrgeima üksikisiku tulumaksumäära 7.65%. Isegi kui viimasel kümnendil on kehtestatud miljardeid maksusoodustusi, on Wisconsinis endiselt piirkonna kõrgeim tulumaksumäär, mis asetab osariigi ebasoodsasse konkurentsiolukorda. Sellisena on Wisconsin üks osariike, kus seadusandjad on sel aastal enim huvitatud osariigi tulumaksumäärade olulisest langetamisest.

Senati enamuse juhil Devin LeMahieul (R) on pakutud 3.5% kindlat maksu ja mõned seadusandjad tahaksid minna veelgi kaugemale. Wisconsini senati president Chris Kapenga (R) ütles detsembris, et "kui me tõesti tahame end eristada ja tõusta, siis me ütleme, et meil ei ole tulumaksu."

Nagu Wisconsin, on Põhja-Carolina osariik demokraatliku kuberneriga ja vabariiklaste juhitava osariigi seadusandliku koguga. Nii nagu vabariiklased soovivad Badgeri osariigis teha, on Põhja-Carolina juhtivad seadusandjad huvitatud täiendavast tulumaksusoodustusest 2023. aastal ja on põhjust arvata, et nad saavad seda teha kahepoolse ja vetokindla enamusega. Põhja-Carolina üksikisiku tulumaksumäär on juba kavas 3.99. aasta lõpuks järk-järgult langetada 2026%-ni. Kuid kuna Arizona on üle läinud kindlale 2.5%-lisele tulumaksule ja paljud teised osariigid on oma tulumaksumääradest loobunud, tunnistavad paljud Põhja-Carolina seadusandjad pole mõistlik loorberitele puhkama jääda. Naabruses Old Dominionis on kuberner Glenn Youngkin (R). pakutud kärpis Virginia ettevõtte tulumaksu 6 protsendilt 5 protsendile ja kehtestas väikeettevõtetele 10 protsendilise ettevõtlustulumaksu mahaarvamise.

Kui USA ettevõtted seisavad silmitsi kõrgema föderaalse maksukoormusega tänu Kongressi poolt eelmisel aastal heaks kiidetud parteide hääletustele, siis kubernerid ja osariikide seadusandjad on otsustanud liikuda vastupidises suunas, pakkudes tööandjatele maksusoodustusi ja tehes seda kaheparteide toetusel. Ehkki lõhenenud valitsus peatab järgmiseks kaheks aastaks föderaalsel tasandil tõenäoliselt edasised ettevõtlusmaksu tõstmised, eeldatakse, et osariikide seadusandjad jätkavad 2023. aastal ettevõtlusmaksusoodustuste taotlemist osariikides, kus on nii ühtne parteiline kontroll kui ka jagatud valitsus.