Riigikohus kaalub välispangakontodele suuri IRS-i trahve

Ülemkohtul on kaaluda kaalukaid juhtumeid, kuid enamik ameeriklasi ei pruugi märgata seda, mis tundub ebaselgete IRS-i karistussätetena. Maksukogukond on aastaid jälginud IRS-i karistusi - eriti seda, kuidas arvutatakse välismaiste pangakontode trahve.

Riigikohus 2. novembril^{kuulnud suulised argumendid kohtuasjas Bittner vs. Ameerika Ühendriigid. Mõned kohtunike küsimuste vaatlejad arvavad, et kohus teeb otsuse valitsuse ja selle tohutute karistuste eest. Aga ma ütleks, et seda on liiga vara öelda.}

Kohus olid maksuadvokaadid kirglikud teatas see arutaks Bittneri juhtumit. Kui te ei teatanud välismaisest pangakontost, kuid ei olnud tahtlik, siis milline on IRS-i mõistlik karistus: 50,000 2.72 dollarit või XNUMX miljonit dollarit?

Teisisõnu, tehke tahtmatult välismaiste pangakontode aruandluse rikkumisi taotleda vormi või konto kohta? 2021. aastal toimus viies ringrada kohtuasjas Ameerika Ühendriigid vs. Bittner, et Rumeenia päritolu ärimees ja investor, kellel on välispangakontod, kandis karistusi, mis põhinevad iga kümnetest kontodest, mida ta igal aastal ei esitanud, mitte singli kohta FBAR vormi, mida ta igal aastal ei esitanud (2.72 50,000 dollari asemel XNUMX miljonit dollarit FBAR-i trahvi viie aasta rikkumiste eest).

Kuid üheksanda ringkonna otsus, USA vs. Boyd, leidis, et iga vormi kohta kohaldatakse tahtmatuid FBAR-i trahve. See tähendab väiksemaid karistusi. Ülemkohtu kohtunik Elena Kagan küsis alustuseks Bittneri advokaadilt, kas see on õiglane, teatud tüüpi karistus, mis sobib kõigile: "Võib öelda, et teie versioon sunnib valitsust kohtlema võrdselt kedagi, kellel on 10,000 XNUMX dollari suurune konto, ja kedagi, kes teile meeldib. klient, kellel on äärmuslik rikkus ja palju kontosid ning kus ta võtab valitsuselt palju rohkem teavet.

Kui olete IRS-iga suhelnud, võite teada, et karistused võivad lisanduda ja nende arvutamise viis võib olla väga oluline. See ei olnud pelgalt ümardamisviga, vaid IRS ja justiitsministeerium on pikka aega keskendunud offshore-kontodele ja avalikustamisele. Ameerika kodanikuna või rohelise kaardi omanikuna (ja mõnel muul juhul, näiteks isikud, kes esitavad USA maksudeklaratsioone, mis põhinevad riigis olulisel kohalolekul), peate teatama oma ülemaailmsest sissetulekust, mis hõlmab ka välismaal asuvatelt pangakontodelt saadud intressitulu.

Kui te seda ei tee, on maksud, intressid ja trahvid. Lisaks nendele maksutrahvidele on välismaiste pangakontode aruandlusvormide, mida nimetatakse FBAR-ideks, esitamata jätmise eest suuremad ja koledamad karistused. Teine nimi on FinCEN-i vorm 114. FBAR-i esitamata jätmise eest karistatakse halvem kui maksutrahvid. FBAR-i esitamata jätmise korral võib iga tahtmatu rikkumise eest kaasa tuua 10,000 10,000 dollari suuruse tsiviilkaristuse. Tahtmatu tähendab, et sa ei kavatsenud midagi halba teha, sa olid lihtsalt teadmatuses. Ja see XNUMX XNUMX dollarit on igal aastal ja FBAR-i rikkumiste aegumistähtaeg on kuus aastat.

See on 60,000 10 dollarit konto kohta. Mis siis, kui teil on 600,000 kontot? See on XNUMX XNUMX dollarit, isegi kui oleksite mitte-tahtlik. See võib hullemaks minna. Tegelikult on praegu isegi karistuste inflatsioon. Kuna FinCEN kohandab FBAR-i trahve inflatsiooni tõttu igal aastal, 2022. aastal tahtmatu trahv on 14,489 XNUMX dollarit, mitte 10,000 XNUMX dollarit.

Kui teie rikkumine tuvastatakse tahtlik, trahv on iga rikkumise eest 100,000 50 dollarit või 250,000% kontol olevast summast, olenevalt sellest, kumb on suurem – ja iga aasta, mida te ei esitanud, on eraldi rikkumine. Kriminaalkaristused FBAR-i rikkumiste eest on veelgi hirmutavamad, sealhulgas XNUMX XNUMX dollari suurune trahv ja viis aastat vangistust.

Kui FBAR-i rikkumine toimub mõne muu seaduse (nt maksuseaduse, mida see sageli rikub) rikkumine, suurendatakse karistusi 500,000 10 dollarini trahvidena ja/või XNUMX-aastase vangistuseni. Paljusid vägivallakuritegusid karistatakse leebemalt. Tsiviilkaristuse hindamine ei välista kriminaalkaristust ega vastutusele võtmist. Kas on võimalik maksutrahvist välja pääseda?

Kui olete kunagi olnud vaidluses IRS-iga, teate, et teil on kohustus tõendada, et olete kvalifitseerunud mahaarvamisele või et teid ei tohiks karistada. Karistusvõitlus võib olla eriti jõhker ja kui karistused on laual, olete tavaliselt juba kaotanud osa või kogu maksuasja. Ja selle üle, milline on antud olukorras mõistlik karistus, võib vaielda.

Maksumaksjad väidavad, et trahvid ei ole mitmel põhjusel õigustatud, kuid üks suuremaid on see, et nende maksupositsioon põhines mõistlikul põhjusel. Maksumaksjal lasub kohustus tõendada, et nad käitusid mõistlik põhjus. Me kõik peame oma nõuetekohastest maksukohustustest teatamisel järgima tavalist ettevaatust ja ettevaatust. Pidage meeles, et kõik maksudeklaratsioonid allkirjastatakse valevande andmise karistuse alusel. IRS rakendab faktide ja asjaolude testi, et teha kindlaks, kas maksumaksjal oli mõistlik põhjus.

Kuid välismaiste kontode trahvidega – ja ka paljude muude karistustega – võib päeva läbiviimine olla eriti keeruline. Lisaks mõistlikele põhjustele hõlmavad teatud karistusmeetmed ka muid mõisteid, nagu tahtliku hooletuse puudumine. Kas see ei tõesta negatiivset? Jah, ja seda koormat peab kandma ka maksumaksja.

Kes võidab maksutrahvi ummikseisus? See ei tohiks teid üllatada: IRS.