Haruldane Massachusettsi maksutagastus tekitab huvitavaid küsimusi tulude ülejäägi kohta

Massachusettsi maksumaksjad saavad haruldane tagasimakse tänu 1986. aasta seadusele, mis kohustab osariigi valitsust tagastama maksutulu, mis ületab ülempiiri. Massachusettsi maksuseadustiku jaotise 62F käivitamine tõstatab huvitava küsimuse riigieelarve koostamise kohta: kui on tulu ülejääk, mida peaksid riigid sellega tegema? Ülejäägi tulu maksumaksjatele mingil moel tagasi andmine on enamikul juhtudel asjakohane, kuid on ka teisi mõistlikke kasutusviise.

Peatükk 62F kehtestasid Massachusettsi valijad hääletussedeliga 1986. aastal ja viimati käivitati 1987. Seadus näeb ette, et osariigi aastane maksutulu võib kasvada ainult teatud protsendi võrra, võttes aluseks osariigi kogupalga kasvu. Seaduse tõukejõuks näib olevat soov siduda maksude kasv maksumaksjate maksevõime kasvuga, mis antud juhul on lähendatud töötasu ja töötasuga. See on mõttekas vahendina hoida maksukoormust osana majandustegevusest suhteliselt konstantsena. Teistes osariikides kehtivad seadused, mille eesmärk on piirata maksukoormuse kasvu, millest kuulsaim on Colorado oma Maksumaksja õiguste deklaratsioon (TABOR).

62F ja TABORi tagasimaksemehhanismide vahel on siiski mõningaid erinevusi. Iga maksumaksja 62F tagasimakse suurus põhineb täielikult nende tulumaksukohustuse kohta. Tänavune tagasimakse on prognooside kohaselt 13% iga abikõlbliku maksumaksja Massachusettsi üksikisiku tulumaksu kohustusest ja see makstakse ühekordse maksena otsedeposiidi või tšeki kaudu.

Mõned on väitnud, et sellisel viisil tagasimakset arvutatakse on madalama sissetulekuga inimeste suhtes ebaõiglane inimesed, kellel ei pruugi olla tulumaksukohustust, kuid kes on viimase aasta jooksul tasunud müügi- või muid makse, mis aitasid tagasimakse aluseks olevale ülejäägile. See on hea mõte.

Linnainstituudi andmetel esindavad riiklikud üksikisiku tulumaksud ainult umbes 35% kõigist Massachusettsi osariigi ja kohalike maksude tuludest ning veelgi väiksem osa, kui arvestada ka muid valitsuse tasusid ja tasusid.

Võttes aluseks kogu tagastamise tulumaksukohustusele, eiratakse, et oluline osa kõigist riiklikest maksudest pärineb muudest allikatest kui tulu. Maksumaksjad, kes maksavad müügimakse, muid tasusid või teenivad madalamat palka ettevõtte tulumaksu tõttu kuid neil puudub maksuseadustiku muude tunnuste tõttu (mahaarvamised, vabastused jne) üksikisiku tulumaksukohustust, krediiti sisuliselt ei saa.

Sarnaselt 62F-ga pakub TABOR tagasimakset tulumaksu alusel, kuid erinevalt 62F-st on ka muid tagastusmehhanisme. The viimased neli korda Käivitati TABORi tagasimaksed, Colorado maksumaksjad said kinnisvaramaksu tagasi. 2020. ja 2021. aastal said nad ka tulumaksumäära alandamist ning 2021. aastal oli ka müügimaksu tagastus. 2022. aastal hõlmas tagasimakse sularahamakseid 750 dollarit igale kvalifitseeritud maksumaksjale.

Seega, erinevalt 62F-st, pakub TABOR mitut erinevat mehhanismi ülemäärase maksutulu tagastamiseks. Erinevate mehhanismide kasutamine muudab tõenäolisemaks, et iga maksumaksja, kes panustab liigsesse tulusse, saab selle tagastamisel midagi ning leevendab muret, et tagasimaksemehhanism toob ebaproportsionaalselt kasu suurema sissetulekuga maksumaksjatele.

Sellegipoolest ei pea enamik inimesi tasutud müügimaksude üle arvestust, mistõttu on riigiametnikel raske müügimaksudest tagastada. Tasutud tulu- ja kinnisvaramakse on seevastu lihtsam kontrollida ja konkreetsetele inimestele või leibkondadele kindlaks teha. Maksusoodustus, mis on tihedamalt seotud tegelike makstud maksudega, võib koosneda tulumaksu osast, kinnisvaramaksu tasaarveldusest ja ühekordsest maksest, mis on seotud osariigi keskmiste tarbimiskulutustega tuludetsiilide või kvartiilide lõikes, et lähendada müügimaksu tagastamist. Sellist allahindlust oleks keerulisem arvutada, kuid see oleks tõenäoliselt vastuvõetavam igasuguse sissetulekutasemega inimestele.

Maksumaksja tagasimaksed on ülemäärase tulu suurepärane kasutamine, kuna need tagastavad ressursid tagasi nende algsetele omanikele, kes saavad neid kasutada oma äranägemise järgi, näiteks säästa hädaolukorras, teha uus investeering, annetada heategevuseks või osta midagi uut. Inimesed teavad, kuidas oma raha kõige paremini kulutada, ja hea maksupoliitika võimaldab inimestel sellest võimalikult palju endale jätta, võimaldades samal ajal valitsusel pakkuda põhilisi avalikke hüvesid ja teenuseid.

Teine viis, kuidas osariigid saavad ülemäärast maksutulu kasutada, on oma vihmapäevade vahendite suurendamine. Majanduslangused ei meeldi kellelegi, kuid neid juhtub ja kui see juhtub, siis riigi maksutulu väheneb majandustegevuse vähenedes. Majanduslanguse ajal maksude tõstmine on halb mõte, kuna see nõrgestab majandust veelgi, nii et riiklikud vihmapäevafondid võivad aidata stabiliseerida tulusid, kuni majandus paraneb.

The Pew Charitable Trustsi uuringu kohaselt on osariigi vihmapäevade fondide suurus varieerub üsna vähe. Wyoming, Põhja-Dakota, Alaska ja New Mexico võiksid rahastada oma osariikide valitsusi üle 100 päeva ainuüksi säästude arvelt, Washingtonis, Illinoisis, Kansases ja Nevadas aga saavad säästud otsa vähem kui 10 päevaga. Massachusettsil on vihmapäevade fondis umbes 46 päeva sääste ja vastavalt hiljutine riikliku stressitesti analüüs Moody's Analyticsist on ta valmis toime tulema mõõduka majanduslangusega.

Teine hea riigi tulude ülejäägi kasutamine on riigivõla, eriti pensionikohustuste tasumine. Vastavalt hiljutine aruanne Ameerika seadusandliku vahetuse nõukogult on Massachusettsil üle 190 miljardi dollari ulatuses kaustamata pensionikohustusi. Kasutades kaustamata kohustuste arvutamiseks veidi teistsugust meetodit, Pew hinnangul et Massachusettsi kohustused on 8% osariigi isiklikust sissetulekust.

Mõlemal juhul on Massachusettsil pensioniprobleem.

Mida peaks Massachusetts neid võimalusi arvesse võttes ülejäägiga tegema? 62F on praegune seadus, nii et maksutagastus toimub, kuid piiranguteta maailmas ja arvestades Massachusettsi suhteliselt tugevat finantsseisundit, oleks ka osariigi fondeerimata pensionikohustuste vähendamine vastuvõetav rahakasutus.

Kui riigil on järjekindlalt eelarve ülejääk, pakkudes samal ajal põhilisi avalikke hüvesid ja teenuseid, tuleks läbi viia põhjalikumad maksureformid. Tavapäraste allahindluste asemel peaksid riigid alandama maksumäärasid, eriti tulu- ja kapitalikasumi maksumäärasid, et suurendada stiimuleid töötama ja investeerima. Selline kasvu toetav poliitika laiendab majanduslikku pirukat, võimaldades samal ajal valitsusel piisavaid tulusid koguda. Viimastel aastatel osariigid nagu Nebraska, Idaho, New Hampshire, Põhja-Carolina ja Iowa vähendasid maksumäärasid, et muuta oma osariigid ettevõtete ja perede jaoks atraktiivsemaks.

Massachusettsi maksutagastus ei ole täiuslik, kuid mul oli hea meel teada saada, et sellel on raamatute seadus, mis mõnel juhul tagastab maksumaksjatele raha. Maksude tagastamiseks on õiglasemaid viise, mida Massachusetts peaks kaaluma, ja kui tagasimaksed muutuvad sagedamaks, peaks ta vähendama maksumäärasid, et julgustada rohkem tööd ja investeeringuid või kasutama raha oma riiklike pensionide rahastamiseks. Kuid praegu loodan, et Massachusettsi maksumaksjad naudivad oma taskutes olevat lisaraha.