Hiljuti Washingtoni ja Hiina vahel sõlmitud kokkulepe, mis lubab USA raamatupidamisregulaatoritel kontrollida Hiinas asuvaid auditeid, tekitab küsimusi registreerimata audiitorite rolli kohta Hiina hasartmänguenklaavis Macaus, kus tegutsevad mitmed USA börsil noteeritud kasiinoärid.
Audiitorid moodustavad tavaliselt meeskonna, kuhu kuuluvad mitmed välisaudiitorid, tavaliselt üksikud raamatupidajad või raamatupidamisfirmad, kuna nende kliendid tegutsevad sageli globaalselt. USA auditireeglite kohaselt peab iga audiitorfirma, kes teeb vähemalt 20% audititööst tundide või tasude alusel, registreeruma USA auditi järelevalveasutuses Public Company Accounting Oversight Board. PCAOB ei saa aga registreerimata panustajaid karistada.
USA börsil noteeritud ettevõtete juhtivad audiitorid, sageli suure neliku USA üksused, peavad jälgima panustanud audiitoreid ja võtma nende töö eest vastutuse. Audiitorfirma ei pea praegu oma iga-aastases auditiarvamuses avalikustama ettevõtte finantsaruanded, kui ta andis töö alltöövõtu korras või töö protsentuaalselt teisele audiitorile.
Investorid soovivad rohkem avalikustada börsil noteeritud ettevõtete kogu kokkupuude kontrollimata audititööga registreerimata panustajate poolt, näiteks andmed, mis näitavad kontrollimata tööd protsendina audititundidest ning ettevõtete varadest ja tuludest, ütles pensionifonde ja teisi suuri rahahaldureid esindava institutsionaalsete investorite nõukogu peanõunik Jeff Mahoney. "Oleme teadlikud, et mõned investorid arvavad, et see on [nende jaoks] oluline risk, kui auditi kontrollimata osa moodustab kokku üle 20%, " ütles hr Mahoney.
Juhtaudiitorid peavad PCAOB-failis avalikustama iga ettevõtte nime, kes panustas rohkem kui 5% audititundide koguarvust, ja selle osaluse ulatuse.
Jack Ciesielski,
Investeerimisuuringute ettevõtte ja portfellihalduri RG Associates Inc. omanik arvab, et avalikustamisnõudeid tuleb muuta, kuna enamik investoreid ei ole teadlikud välisaudiitorite panusest, isegi kui see on avalikustatud PCAOB veebisaidil. Ta ütles, et selline avalikustamine aastaaruandes võib viia investorite skeptilisuseni või hääletada ettevõtte audiitori kinnitamise vastu veel üheks aastaks.
"PCAOB jätkab oma reeglite ranget jõustamist, mis piiravad registreerimata audiitorfirmade kasutamist, ja PCAOB ei kõhkle nende reeglite rikkumise korral sanktsioonide kehtestamisest, et tagada investorite kaitse," ütles reguleeriva asutuse pressiesindaja.
Üks hiljutine stsenaarium, mille puhul investorid soovivad suuremat läbipaistvust, hõlmab auditeid, mis viidi läbi Macaus, mis säilitab oma jurisdiktsiooni ja valuuta, hoolimata sellest, et 1999. aastal naasis Hiina võimu alla Portugali kontrolli alt.
Välismaiste äriühingute vastutuse seaduse järgimiseks avaldas PCAOB 2021. aasta detsembris aruande, milles ta leidis, et ei saa täielikult kontrollida ega uurida Mandri-Hiinas või Hongkongis asuvaid registreeritud audiitorfirmasid. Ta tõstis oma avalduses esile Aomeni ja ütles, et Mandri-Hiina ei hõlma Macaod ega Hongkongi ning PCAOB-is pole registreeritud ühtegi Macaus asuvat audiitorfirmat.
Siis, augustis, USA ja Hiina allkirjastasid olulise lepingu annab USA auditiinspektoritele täieliku juurdepääsu USA börsil noteeritud Hiina ettevõtete auditi tööpaberitele. Hiina oli varem rahvusliku julgeoleku kaalutlustel keelanud USA reguleerivatel asutustel rutiinse juurdepääsu sellistele dokumentidele.
Septembris Hiina-põhiste auditite kontrollimist alustanud PCAOB otsustab aasta lõpuks, kas Hiina täidab lepingut. Kokkulepe võib takistada umbes 200 Hiina ettevõtte 2024. aasta alguses USA börsilt lahkumist.
On ebaselge, kas mõni USA või Hiina juhitud audit, mis sisaldab Macau komponenti, on kunagi ülevaatamiseks valitud, ütles Pennsylvania ülikooli Whartoni ärikooli finantsarvestuse lektor Francine McKenna. "Me ei tea, kas need ettevõtted, eriti USA-s, on Macau ettevõtete üle piisavalt järelevalvet teinud," ütles ta. PCAOB ei avalikusta ettevõtteid, kelle auditeid ta valib.
Aomen on koduks olulisele äritegevusele mitmele USA börsil noteeritud kasiinooperaatorile, kelle auditeid viivad osaliselt läbi seal asuvad üksused. Deloitte & Touche LLP auditid
Las Vegase sands Corp
ja
ja Ernst & Youngi elukestva õppe programmi auditid
Wynn Resorts Ltd
, igaüht abistab nende Macaus asuv üksus, näitavad dokumendid. Deloitte on CFO Journali sponsor. Juhtaudiitor, nendel juhtudel USA üksused, allkirjastab auditid.
Dokumentidest selgub, et Macau üksus, Deloitte Touche Tohmatsu Sociedade de Auditores ega Ernst & Young Auditores, ei ole PCAOB-s registreeritud. Wynn keeldus kommenteerimast ning Sands ja MGM ei vastanud kommentaaritaotlustele.
Kolm kasiinoettevõtet, millel on kokku ligikaudu $55 miljardi turukapitalisatsiooniga, teenivad märkimisväärse osa oma tuludest Macaust. Eelmisel aastal moodustas Macau äritulu 68% Las Vegas Sandsi, 40% Wynni ja 12.5% MGMi kogutulust, näitavad väärtpaberiavaldused.
Macau ettevõtete töö ei ole kaitstud PCAOB kontrolli eest. PCAOB ütles, et kontrolliprotsessi ajal on tal üldiselt juurdepääs mis tahes teabele, mille peaaudiitor säilitas. Näiteks kui PCAOB otsustab kontrollida auditit, mille viib läbi Hiinas või USA-s asuv ettevõte ja kus osaleb Macaus asuv ettevõte, kes andis vähem kui 20% tööst, on viimase töö osa kontrollist.
Kui peaaudiitor rikub reegleid ja lubab registreerimata ettevõttel teha olulist audititööd, võib PCAOB karistada – ja on karistanud – juhtivfirmat nende reeglite rikkumise eest, ütles reguleeriva asutuse pressiesindaja. Näiteks määras PCAOB augustis KPMG Lõuna-Aafrika üksusele 200,000 XNUMX dollari suuruse trahvi registreerimata audiitorfirma ebaõige kasutamise ja aruandluse eest.
Reeglid sätestavad ka, et USA ettevõtted, kes teevad koostööd registreerimata ettevõttega – näiteks Macaus – ei saa võtta vastu kliente, kelle kvaliteediauditeid nad ei eelda mõistlikult läbi viia.
Las Vegas Sands laiendas oktoobris oma viimases kvartaliaruandes oma riskide avalikustamist, öeldes, et Deloitte'i USA üksust ei tuvastatud ettevõttena, mida PCAOB ei saa kontrollida, kuid teatas, et puudub kindlus, et tulevased auditiaruanded koostavad audiitorid, keda reguleeriv asutus saab kontrollida.
Suure Neliku ettevõtte Hiina veebisaitidel on Macao üks nende kohalike kontorite asukohti. PwC Macau on eraldiseisev juriidiline isik, kuid seda juhitakse osana ettevõtte Hiina operatsioonidest, ütles pressiesindaja. Firmade esindajad ütlesid, et EY, Deloitte ja KPMG Macau kontorid on osa Hiina äritegevusest, mis hõlmab mitut juriidiliselt eraldiseisvat üksust.
Kuigi Suure Neliku Macau üksused on eraldiseisvad üksused, peetakse neid Hiina ettevõtte kontoriteks, mistõttu ei ole üksused PCAOB-s registreeritud, ütles pr McKenna. "Hiina firma võtab vastutuse, käsitledes seda harukontorina," ütles pr McKenna.
Selle aasta alguses muutis Macau oma hasartmängureegleid, et suurendada kasiinoettevõtete regulatiivset järelevalvet oma tegevusi paremini ühtlustada Hiina riikliku julgeoleku vajadustega. "Aomen on kindlasti kõrge riskiga keskkond, mis tähendab, et otsite olukordi, kus ettevõtted võivad tegutseda ebaseaduslikult või rikkuda seadusi ja määrusi," ütles Pekingi rahvusvaheliste uuringute ülikooli raamatupidamisprofessor Paul Gillis.
— Michelle Chan andis oma panuse sellesse artiklisse.
Kirjutage Mark Maurerile aadressil [meiliga kaitstud]
Autoriõigus © 2022 Dow Jones & Company, Inc. Kõik õigused kaitstud. 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
Allikas: https://www.wsj.com/articles/macau-under-spotlight-amid-us-inspections-of-china-based-audits-11668202959?siteid=yhoof2&yptr=yahoo