Kuidas tulla toime kinnisvaramaksuga

Kas peaksite esitama föderaalse kinnisvaramaksudeklaratsiooni oma abikaasa pärandvara kohta, kuigi tema vara väärtus on väiksem kui kinnisvaramaksuvabastus? Küsisime vastuseid Bruce Bellilt, Chicago kontori advokaadilt Schönberg Finkel Beedermani kellaklaasija.

Larry Light: See on südantlõhestav aeg. Aga kuidas te selle pakilise maksuküsimusega hakkama saate?

Bruce Bell: Föderaalset kinnisvaramaksudeklaratsiooni ei pea esitama surnud isiku pärandvara kohta, kui surnu eluea ja surmajärgsete ülekannete summa on väiksem kui kinnisvaramaksuvabastus, mis on praegu 12,060,000 XNUMX XNUMX dollarit. Ehkki seda ei nõuta, võimaldab kinnisvaramaksudeklaratsiooni esitamine surnud abikaasa kinnisvaramaksuvabastuse kasutamata osa kasutada üleelanud abikaasal eluaegseks ja surmajärgseks ülekandmiseks.

Olenevalt üleelanud abikaasa pärandvara suurusest võib see teisaldamise reegel olla tõhus vahend kinnisvaramaksude vältimiseks ja järgmisele põlvkonnale maksuvabalt üle tuleva vara hulga maksimeerimiseks.

Valgus: Kuidas aru saada kasutamata osa?

Kelluke: Surnu kasutamata jäänud kinnisvaramaksuvabastuse suurus on pärandvara maksuvabastuse summa, mis ületab tema vara ja tema eluajal tehtud kingituste summat. Ainult siis, kui nende ülekannete kogusumma ületab maksuvabastuse – see tähendab 12 miljonit dollarit pluss, mida just mainisin –, nõutakse kinnisvaramaksu deklaratsiooni, olenemata sellest, kas maks tuleb tasuda.

Valdav enamus maksumaksjate pärandvarast seda künnist ei ületa ja seetõttu eiravad paljud üleelanud abikaasad teisaldamise võimalust. Kuid teisaldatavuse ignoreerimine võib olla maksumaksjate jaoks kasutamata võimalus.

Valgus: Millised on esitamise protseduurid?

Kelluke: On selge, et kui paari ühisvara ületab föderaalse kinnisvaramaksu vabastuse, tuleks esimesena surnud abikaasa pärandvara kohta esitada föderaalne kinnisvaramaksu deklaratsioon. Kinnisvaramaksuvabastuse potentsiaalne vähendamine on veel üks stsenaarium, kus kinnisvaramaksudeklaratsioon on väärt ettevõtmine. Kehtiva seaduse kohaselt väheneb föderaalne kinnisvaramaksu vabastus 2026. aastal ja sellele järgnevatel aastatel. Seetõttu võib surnud isiku kasutamata kinnisvaramaksust vabastamist vaja minna, et vältida pärandvaramaksu tasumist üleelanud abikaasa surma korral.

Valgus: Kas saaksite tuua näite?

Kelluke: Oletame, et Steve sureb 2022. aastal, omades 7,000,000 12,060,000 XNUMX dollarit vara ega teinud oma elu jooksul maksustatavaid kingitusi. Samuti eeldage, et Steve'i varad lähevad kõik tema üleelanud abikaasale Jillile ja Steve'i surma korral kinnisvaramaksu ei esitata. Kuna Steve'i pärandvara väärtus on väiksem kui praegune XNUMX XNUMX XNUMX dollari suurune kinnisvaramaksuvabastus, pole kinnisvaramaksu deklaratsiooni vaja esitada.

Oletame aga, et pärast Steve'i surma vähendatakse kinnisvaramaksuvabastust 6,000,000 8,000,000 7,000,000 dollarini, misjärel Jill sureb oma 8,000,000 6,000,000 XNUMX dollari suuruse varaga, mis sisaldab XNUMX XNUMX XNUMX dollarit vara, mille ta sai Steve'ilt pärast tema surma. Sel juhul kehtestatakse Jilli surma korral kinnisvaramaks, mis põhineb tema pärandvara suuruse, XNUMX XNUMX XNUMX dollari, ja tema XNUMX XNUMX XNUMX dollari suuruse vabastuse kinnisvaramaksu vahel.

Kui selle asemel oleks Steve surma puhul esitatud kinnisvaramaksudeklaratsioon, on Jill tema eluajal või pärast tema surma tema kasutamata 5,060,000 12,060,000 7,000,000 dollari suurune maksuvabastus (8,000,000 6,000,000 5,060,000 dollari suurune maksuvabastus, millest on maha arvatud Steve'i varade väärtus XNUMX XNUMX XNUMX dollarit) kasutada. Kui esitate Steve'i pärandvara kohta kinnisvaramaksudeklaratsiooni, ei pea Jilli järgneva surma korral kinnisvaramaksu maksma, kuna tema XNUMX XNUMX XNUMX dollari suurune pärandvara on väiksem kui tema kinnisvaramaksuvabastuse summa, XNUMX XNUMX XNUMX dollarit, ja Steve'i kasutamata maksuvabastuse summa, XNUMX XNUMX XNUMX dollarit.

Valgus: Mis saab siis, kui üleelanud abikaasa uuesti abiellub? Kuidas saab ta ära kasutada seda, millest olete rääkinud?

Kelluke: Seda nimetatakse teisaldatavuseks ja see pole igal juhul saadaval. Lahkuja kasutamata jäänud kinnisvaramaksuvabastust ei saa surnud surnud abikaasa kasutada, kui üleelanud abikaasa sõlmib uuesti abielu.

Valgus: Ja erand?

Kelluke: Rikas leelanud abikaasa, kes abiellub uuesti, võib saada kasu kinnisvaramaksu ülekandmisest, tehes enne uuesti abiellumist lastele või teistele kasusaajatele eluaegseid kingitusi. Kui üleelanud abikaasa kasutab kogu või osa surnud abikaasa kasutamata kinnisvaramaksust vabastamist kogu elu jooksul, on see kaasaskantavuse tõhus kasutamine.

Valgus: Kas sellel funktsioonil on piiranguid?

Kelluke: Maksumaksjad peaksid meeles pidama, et kaasaskantavuse võimalus on föderaalse kinnisvaramaksu jaoks saadaval, kuid osariigi tasandil ei pruugi see olla saadaval. Vähemusest osariikidest, mis kehtestavad endiselt surma korral kinnisvaramaksu, võimaldavad mõned riigi kinnisvaramaksu jaoks kaasaskantamist, teised aga mitte.

Kinnisvaramaksu teisaldatavuse reegel on surmajärgse planeerimise võimalus. Paljudel juhtudel ei ole abielus maksumaksjad oma eluajal korralikult maksuplaneerimisega tegelenud ja peavad mõlema abikaasa surma korral kinnisvaramaksude vältimiseks toetuma teisaldatavusele. Kuigi kinnisvaramaksu kaasaskantavuse reegel on võimas planeerimistööriist, ei asenda see õiget eluea planeerimist.