California maksustab mitteresidente, kes pole kunagi käinud – tõesti

California elanikud teavad, et osariigi maksuagentuur, frantsiisimaksuamet ehk FTB näib olevat karmim kui IRS. Isegi kui elate kusagil mujal, olete võib-olla kuulnud Golden State'i agressiivsetest maksureeglitest ja hirmutavast maksukogujast. Kui olete IRS-ile ja FTB-le võlgu, on teie juhtumit IRS-iga tavaliselt palju lihtsam lahendada. California elanikud teavad ka seda, et kui kolite välja, võib FTB teid jälitada, mõnikord aastaid. Residentuurivõitlused FTB-ga on kurikuulsad. Riik võib öelda, et te ei lahkunud kunagi või kui on vaieldamatu, et lahkusite tõesti lõplikult, võib FTB vaielda millal sa jätsid. Oletame, et lahkusite paar kuud enne oma krüptovarude või sularaha müümist. FTB võib teile vastu vaielda, et müüsite veel maksuresident. Ostke Californias puhkemaja ja jääte liiga kauaks? Tule osariiki ja tee oma väljaspool California asuvat tööandjat tööd? See võib tunduda mistahes ühendus Californiaga võib olla piisav, et seal maksustada. Aga kas saate tõeliselt olema väljaspool Californiat – alati – ja veel silmitsi California maksudega? Jah, mitmed hiljutised otsused ütlevad, et saate.

Küsimuses Blair S. Bindley, OTA juhtum nr 18032402 (30. mai 2019), füüsilisest isikust ettevõtja osutas kõiki oma teenuseid väljaspool Californias, kuid mõned tema kliendid olid in California. Kas sellest piisab, et vaene mees California maksukohustust endale tõmbaks? California maksuameti teatel tegutseb ta ühtse äritegevusena. Seetõttu kehtisid tema pisikesele ärile California jaotusreeglid. FTB ei lasknud end liigutada, nii et hr Bindley pöördus üle pea osariigi maksuapellatsiooniametisse (OTA), kuid see nõustus FTB-ga. Sellel juhtumil on eelõigus, seega on selge, et Golden State võib ka teistele mittekalifornlastele järele minna ja see juhtub. Mis täpselt oli vaese härra Bindley maksukuritegu Californias? Ta on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev stsenaariumikirjutaja, kes elab Arizonas. Ta osutas teenuseid mõnele ettevõttele, mille peakontor ja registreeritud Californias. California frantsiisimaksuamet sobitas sissetulekute kirjed, mis näitasid, et ta kogus California ettevõtetelt 40,000 XNUMX dollarit tulu. Pole üllatav, et Bindley ei esitanud California maksudeklaratsiooni.

See tähendas, et California aegumistähtaeg kehtiks mitte kunagi jooksma hakata. See on iseenesest kasulik õppetund. Aegumistähtaeg on põhjus, miks paljud California mitteresidendid esitavad deklaratsiooni, et teatada väikesest summast Californias saadud tulu. Bindley puhul märkis osariik, et see, kas mitteresidendi suhtes kohaldatakse California tulu jaotamise eeskirju, sõltub: (1) sellest, kas maksumaksja tegeleb Californias, väljaspool Californiat kaubandus- või äritegevusega või nende kombinatsiooniga; (2) äritegevusega tegeleva üksuse liik; ja (3) kas ettevõte on ühtne. California otsustas, et Bindley stsenaristidega tegeleb Californias ja väljaspool seda. Ta töötas omanikuna ja tegi põhimõtteliselt sama tööd mitte-California ja California ettevõtete jaoks. See on ka kasulik õppetund. Mis ikkagi on ühtne?

California karmid maksueeskirjad kirjeldavad ainult seda, mis on mitte ühtne äri. California ütleb, et ettevõte ei ole ühtne, kui osariigis olev osa on nii eraldiseisev ja osariiki väljaspool asuvast osast erinev (ja sellega seotud), et ettevõtted ei ole ühtsed ettevõtted. Siin ütles Golden State, et see stsenarist viis läbi ühtse operatsiooni. Lõppude lõpuks ei olnud Californias ja väljaspool osariiki läbiviidud osa eraldiseisvad ja erinevad, et need oleksid eraldiseisvad ettevõtted. Kui teie ettevõte on ühtne, hangitakse teenustest saadav tulu kohta, kus kasu teenusest on kätte saadud. Teenuse saamise koha kindlaksmääramiseks sätestavad California seadused eeskirjad, mis käsitlevad esmalt lepingut. Kui lepingus ei ole märgitud soodustuse saamise asukohta, siis võib California või maksumaksja proovida hüvitise saamise asukohta ligikaudselt hinnata. Californias asuvate ettevõtete kohta, kes stsenaristile maksid, ütles California, et oli mõistlik järeldada, et ettevõtted said Californias teenustest kasu.

Kas selle stsenaristi õnnetu maksuklapp tähendab muu väikesed ettevõtted, mis Californias müüvad, võivad kokku puutuda maksuprobleemidega? Jah, on küll. California saab nüüd survestada isegi üksikettevõtjaid, kellel võib olla California kliente. Võimalik, et nad peavad esitama California deklaratsioonid ja maksma California makse. Seda isegi siis, kui kõik teenused on tehtud väljaspool Californias ja isegi siis, kui üksikettevõtjal pole Californiaga mingit seost. Ka vaene härra Bindley pole ainuke. California OTA otsustas just teise juhtumi, Bassi üleskutse, 2022-OTA-145, mis hõlmab Tennessee füüsilisest isikust ettevõtjat, kes osutas Skype'i ja telefoni teel nõustamisteenuseid California kindlustusagentuurile. Tema kunagi jalga sisse ei tõsta Californias, kuid osariik otsustas, et ta peab maksma California makse ükskõik mida. Hr Bass väitis, et tema juhtum oli erinev Bindley juhtum, sest Bindley oli tootnud käegakatsutava toote, stsenaariumi California kliendile. Bass pidas lihtsalt nõu, ei müünud ​​midagi peale oma aja.

Kuid FTB ja OTA väitsid teisiti. Tegelikult peaksite iga kord, kui teete midagi Californias kelleltki, mõtlema maksudele ja sellele, kas riik suudab teid jälitada. Üks suur viis on see, kui saate Californias asuvalt ettevõttelt IRS-i vormi 1099-NEC. Lõpptulemus, proovige alati California maksud üle õla vaadata. Paljudel kalifornialastel pole valikut, kuid paljud lahkuvad. Mõte sellest Californiast maksude tõttu lahkumine pole midagi uut. California on karm FTB kontrollib piiri residentide ja mitteresidentide vahel ja teeb seda rangelt. Kui lahkute, uurib California tõenäoliselt, kuidas ja millal te elaniku lõpetasite. Sel põhjusel, isegi kui arvate, et teie faktid ei ole vastuolulised, olge ettevaatlik. Californias jälitatakse inimesi, kes lahkuvad, ja on eriarvamusel, kas nad on tõesti mitteresidendid. Pealegi, California 13.3% kapitalikasumi maks inspireerib palju maksuliigutusi.

Isegi seal, kus Californias nõustub et kolisite, võib ajastus olla suur vaidluspunkt. Oletame, et kolite Californiast Texasesse ja müüte seejärel oma hinnatud aktsia või bitcoini. California võib nõustuda, et kolisite, kuid võib öelda, et te asusite Texases elama ja lahkusite Californiast maksustamise eesmärgil alles mitu kuud hiljem. Sellest võib piisata, et teenida kogu teie California müügitulu. See võib panna teid mõtlema, kas California "laseb" teil osariike teisaldada. Olge seal väljas ettevaatlik.