Viie aasta jooksul on enamik ameeriklasi näinud madalamaid tulumaksumäärasid ja kasutanud suuremat tavapärast mahaarvamist, kuid ilma Kongressi meetmeteta enne 2025. aasta lõppu võivad reeglid siiski naasta tasemele, mis kehtestati juba ammu enne pandeemiat kodumajapidamiste pimestamist ja inflatsiooni märatsemist.
Neljapäeval on president Joe Biden eelarve avalikustamine mis kirjeldab tema viimaseid katseid tuluredeli tippu maksustada. See hõlmab plaani tõsta Medicare'iga seotud maksumäära kodumajapidamiste seas, mis teenivad üle 400,000 XNUMX dollari. Muud ettepanekud hõlmavad a miljardäri miinimummaks ja neljakordistub praegune 1% aktsiate tagasiostumaks – kaks ideed, mida ta reklaamib.
On väike võimalus Bideni maksutõusu ettepanekud saab peagi seaduseks, arvestades vabariiklaste enamust parlamendis. Vaatlejate sõnul on tegemist poliitiliste sõnumitega enne 2024. aasta presidendivalimisi.
Trumpi maksukärped rikastele saavad peagi otsa
Kuid päike loojub peagi Trumpi-aegsetele maksureeglitele, mis on seotud piirmäärade, tavaliste mahaarvamiste summade, laste maksukrediidi ja muude sätetega. Need reeglid olid osa Trumpi-aegsest 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadusest – seadusest, millega muudeti üksikisikute, kinnistute, väikeettevõtete ja korporatsioonide tulumaksueeskirju.
"Ma näen 2025. aastal aeguvaid maksusätteid selle orkaanina, mida me juba radaril näeme, ja see läheneb aeglaselt," ütles Jennifer Acuña maksu-, nõustamis- ja raamatupidamisfirmast KPMG. Acuña on ettevõtte Washingtoni riikliku maksupraktika föderaalse seadusandlike ja reguleerivate teenuste rühma direktor.
" "Ma näen 2025. aasta aeguvaid maksusätteid selle orkaanina, mida me juba radaril näeme, ja see läheneb aeglaselt." "
"Me räägime keskklassi maksumaksjatest kõikjal, keda see mõjutab," ütles Acuña, kes aitas Senati rahanduskomisjoni tippjuristina koostada 2017. aasta seadust.
Mis juhtub, kui TCJA sätted 2025. aastal aeguvad, käivitab vabariiklaste ja demokraatide vahel uue aruteluringi rikaste maksusoodustuste üle, ütles Jorge Castro advokaadibüroost Miller & Chevalier ja büroo maksupoliitika praktika kaasjuht. "Alates sellest aastast näete palju edasi-tagasi," lisas ta.
Parempoolse maksupoliitika mõttekoja Tax Foundationi vanemökonomist ja uurimisjuht Erica York lisas: "2025. aasta on maksupoliitika jaoks väga segane aasta."
Vabariiklastest seadusandjad on kehtestanud seadusi, püüdes muuta Trumpi-aegsed maksuseaduse muudatused püsivaks. Üks arve, TJCA alalise õiguse seadus, on majas üle 70 kaassponsori.
Osa Trumpi maksukärbetest on kergendanud paljude leibkondade maksukoormust, ütles vasakpoolse Maksu- ja Majanduspoliitika Instituudi föderaalpoliitika direktor Steve Wamhoff. "Mida kõrgemale sissetulekuredelil tõusete, seda rohkem saate nende maksukärbete püsivaks muutmisest," ütles ta.
Valge Maja ja Kongressi eelarveettepanekud peaksid kõik kõnelema nendest aeguvatest sätetest ja kuidas nende eest maksta kui neid pikendatakse, ütles vastutustundliku föderaaleelarve komitee president Maya MacGuineas.
"Eelarved, mis neid aegumisi ignoreerivad, loovad tõenäoliselt liiga roosilise väljavaate, kuna kompensatsioonideta pikendamine halvendaks fiskaalväljavaateid järsult," ütles ta avalduses.
Bideni eelarvematerjalides öeldakse, et Valge Maja teeb Kongressiga koostööd, et tegeleda 2025. aasta aegumisega ja keskenduda maksupoliitikale töö, mitte rikkuse premeerimisele.
Valge Maja juhtimis- ja eelarvebüroo direktor Shalanda Young ütles neljapäeval ajakirjanikele, et eelarves viidatakse 2025. aasta aegumistele, et administratsioon oleks "meie põhimõtete osas kristallselge".
Ta ütles, et Biden ei toeta sentigi uusi makse neile, kes teenivad alla 400,000 XNUMX dollari. Täispeatus. See hõlmab ka selle tagamist, et nad ei kaotaks, kui need maksukärped aeguvad. Kuid me arvame, et on olemas viis seda teha fiskaalselt vastutustundlikul viisil.
See juhtub, paludes "kõige jõukamatel maksta oma õiglane osa," ütles Young.
Mis edasi saab, sõltub sellest, kes saab 2025. aastal presidendiks, milline partei kongressi kontrollib ja kui suurt rolli mängivad riigi võlad, väidavad eksperdid. Mõned aeguvad sätted võivad pakkuda võimalusi kokkuleppeks. Teiste jaoks on see lahtine küsimus.
Siin on pilk:
Standardne mahaarvamine
Tavaline mahaarvamine peaaegu kahekordistus 2017. aasta seaduse alusel. 2018. aastal standardne mahaarvamine kasvanud 12,000 6,500 dollarini 24,000 dollarilt üksikute esitajate puhul ja 13,000 XNUMX dollarini XNUMX XNUMX dollarilt ühiselt esitavate abielupaaride puhul.
Mahaarvamist ajakohastatakse inflatsiooni järgi igal aastal. Selle tulemusena on inimeste praegu esitatavate tuludeklaratsioonide puhul tavaline mahaarvamine Tasub 12,950 25,900 dollarit üksikisikutele ja XNUMX XNUMX dollarit ühiste esitajatele.
Kuna standardne mahaarvamine tõusis, kasutas seda rohkem inimesi. Selle põhjuseks on asjaolu, et detailide esitamine on mõttekas ainult siis, kui üksikasjalike mahaarvamiste summa kaalub üles standardse mahaarvamise summa.
Ümber kaks kolmandikku IRS-i statistika näitab, et üksikute tulude tuludest tehti tõusueelsel aastal standardne mahaarvamine. IRSi numbrid näitavad, et ligikaudu 90% individuaalsetest tagastustest tehti eelmisel esitamishooajal.
Acuña ütles, et tavaline mahaarvamine, mis jääb suuremaks, võib olla madalal rippuv puu, millel on kahepoolne atraktiivsus. "See on päris hästi toiminud. See on esitamisprotsessi tõesti lihtsustanud ja vähem polariseerinud.
Tulumaksumäärad
TCJA alandas seitsmest tulumaksumäärast viit ja nihutas sissetulekute taset vastavalt sellele, kui leibkonnad tõusevad järgmisesse vahemikku. Ainult 10% määr alumises otsas ja 35% määr ülemises otsas jäi samaks.
Tippmäär langes 37%-lt 39.6%-le. Biden 39.6% määrani nii kandidaadina kui ka presidendina. "Suurimad kaklused käivad jõukaid mõjutavate sätete pärast," ütles York.
Bideni neljapäevase eelarveettepaneku eesmärk on tõsta ülemmäär tagasi 39.6% tasemele. Kodumajapidamiste puhul, kes teenivad aastas 1 miljon dollarit ja rohkem, suurendaks ettepanek kapitalikasumi määra 39.6%-lt 20%-le.
Mis puudutab madalama astme maksumäärasid? "Näen, et mõlemal erakonnal on poliitiline tahe seda pikendada," ütles Castro. "Keegi ei taha tõsta madalama ja keskklassi perede makse."
Kuid isegi kui lepitakse kokku hoida madala ja mõõduka sissetulekuga perede maksud madalamad, muutuvad üksikasjad kaalul olevat maksutulu arvestades kiiresti keeruliseks, ütles Acuña. "Iga väike muudatus maksab lihtsalt palju raha," märkis ta.
Lapse maksusoodustus
Enne TCJA-d lapse maksukrediit maksis 1,000 dollarit lapse kohta, järk-järgult kaotati 75,000 110,000 dollarit üksikisikutele ja XNUMX XNUMX dollarit abielupaaridele. Seadus kahekordistas summat ja lükkas sissetulekutoetuse järkjärgulise kaotamise palju kaugemale. Kuid krediit on osaliselt tagastatav, mis tähendab, et maksumaksjad vajavad kogu makse avamiseks teenitud tulu ja maksukohustust.
. Ameerika 2021. aasta päästeplaan muutis seda aastaks. Väljamaksed hüppasid 3,600 dollarini alla 6-aastase lapse kohta ja 3,000 dollarini vanuses 6–17 aastat. Pool summast maksti igakuiste osamaksetena ja ülejäänu 2021. maksuaasta tagasimaksena. Krediit muutus täielikult tagastatavaks, peatades teenitud sissetuleku nõude.
Krediit on juba arutelu objektiks - eriti teenitud sissetuleku nõuded. Täiustatud krediidi toetajad on juba mitu korda proovinud seda taaselustada, viimati 2022. aasta lõpus. "Seadusandjate isu selles küsimuses kokku tulla on ebakindel," ütles York.
Laias laastus tahavad mõlemad pooled vahekäiku laiendada maksusoodustusi lapsi kasvatavatele peredele, ütles Castro. Kuid abikõlblikkuse reeglite ja maksesummade kombinatsiooniga nõustumine on lahtine küsimus, märkis ta.
Bideni neljapäevane eelarveettepanek tooks krediidi tagasi 2021. aasta kõrgendatud tasemele. Laiendatud krediit kehtiks 2025. aastani ja rahandusosakonna materjalide kohaselt oleks see jäädavalt täielikult tagastatav.
Riiklikud ja kohalikud maksusoodustused
Kuigi TCJA suurendas tavapärast mahaarvamist, piiras see mõningaid üksikasjalikke mahaarvamisi ning piiras riikliku ja kohaliku maksu mahaarvamise 10,000 XNUMX dollarini. Mahaarvamine oli varem piiramatu ja kui maksueeskirjad läheksid tagasi endisele tasemele, tuleks ülemmäär tagasi.
10,000 XNUMX dollari suurune ülempiir oli algusest peale vastuoluline, ajendades mitmed demokraatide juhitud osariigid kohtuasju esitama. (Kohtuvaidlus oli ebaõnnestunud ja Riigikohus eelmisel aastal keeldus asja käsile võtmast.)
Osariikides, kus kehtivad kõrgemad riiklikud ja kohalikud maksud, eriti kinnisvaramaksud, on kaheparteiline seadusandjate rühm. SOOLA kaucus. Aga kas SOOLA kork tuleb tagasi? "See on praegu ilmselt hüppepall," ütles Castro.
Maksueeskirjad väikeettevõtete omanikele
Kuigi TCJA langetas ettevõtte tulumaksumäära püsivalt 21%-le 35%-lt, võimaldas seadus ka abikõlblikel maksumaksjatel kvalifitseeritud ettevõtlustulult 20% maha arvata.
Kuna ettevõtted said alalise maksukärbe, oli idee anda maksusoodustusi ka ettevõtetele, sealhulgas väikeettevõtetele, ütles York.
Näiteks umbes 75% organisatsiooni liikmetest Riiklik iseseisva ettevõtluse föderatsioon, väikeettevõtete kaubandus- ja huvikaitseorganisatsioon, korraldavad oma äri üksustena, mis kannavad tulu oma omanikele või partneritele.
Mahaarvamine kehtib piiratud vastutusega äriühingute, seltsingute, füüsilisest isikust ettevõtjate ja S-korporatsioonidena asutatud ettevõtetele. Kui maksureeglid aeguvad, kaoks 20% mahaarvamine ja ka ettevõtete omanike tulumaksumäär tõuseks, ütles York.
Kriitikud, nagu Wamhoff, märkavad kiiresti, et on suur hulk väga heal järjel maksumaksjaid, kes saavad kasu maksueeskirjadest, mida peetakse väikeettevõtetele kasulikuks. Reeglid on keerulised ja "suur osa sellest maksusoodustusest on mõeldud selleks, et keegi on edukas, see teeb tema jaoks asjad lihtsamaks."
Acuña ütles, et üks võimalik tulemus võib olla jaotisesse 199A lisatud maksueeskirjade kitsam versioon. Aga miski pole kindel. Võrreldes väljavaatega standardseks mahaarvamiseks, mis jääb suuremaks, "on see palju polariseerivam," ütles ta.
Victor Reklaitis aitas kaasa selle aruande koostamisele
Allikas: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo