Vältige oma IRA-s keelatud tehinguid

Pärast oma Individuaalne pensionikonto (IRA), töötate selle nimel, et saavutada parim võimalik tulu, et tagada mugav pensionile jäämine. Siiski on piirangud, mida saate teha. Teatud tehingud on keelatud ja peate olema ettevaatlik.

Teadmiste puudumine nende keelatud tehingute kohta võib põhjustada tõsiseid maksutagajärgi, sealhulgas trahve ja teie IRA-le soodsa maksukohtlemise kaotamist. IRA omanike abistamiseks Internal Revenue Service (IRS) pakub loetelu keelatud tehingutest, mida pensionisäästjad peaksid vältima. Siin vaatame reeglid üksikasjalikumalt üle.

Mis on keelatud tehing?

Keelatud tehing on IRA varade ebaõige kasutamine teie, IRA omaniku, kasusaaja või mis tahes "diskvalifitseeritud isiku" poolt. Diskvalifitseeritud isik hõlmab:

• Iga pereliige, näiteks abikaasa, esivanem, sugulane järeltulija või nende abikaasa
• IRA usaldusisik
• Iga isik, kellel on kaalutlusõigus või kontroll teie IRA varade üle
• Iga isik, kes annab teie IRA jaoks tasulist investeerimisnõu
• Iga isik, kellel on teie IRA haldamise volitused või vastutus

Näited keelatud tehingutest

Järgmised näited on keelatud IRA tehingutest:

1. Plaanist raha laenamine

Palju kvalifitseeritud plaanid pakuvad osalejatele laenu, kuid neil osalejatel on lubatud teatud ajavahemik, mille jooksul nad peavad laenu koos intressidega tagasi maksma. IRA-del on seevastu keelatud anda laene ühelegi osapoolele, sealhulgas IRA omanikele ja mis tahes diskvalifitseeritud isikutele.

Laenamist ei tohi segi ajada legitiimsete ja lubatavate investeeringutega, näiteks erainvesteeringutega. Sellegipoolest tuleb olla ettevaatlik tagamaks, et raha ei investeeritaks diskvalifitseeritud isiku juurde. Näiteks kui teie abikaasa alustab kinnisvara rentimist, võib tal olla vaja investoreid stardikapitali andmiseks. Ehkki teil võib olla võimalik kasutada oma tavalisi sääste ettevõttesse investeerimiseks, ei saa te oma IRA varasid kasutada, kuna teie abikaasa on diskvalifitseeritud isik. Investeering oleks lubatud, kui ettevõtte omanik ei oleks diskvalifitseeritud isik.

2. Kinnisvara müümine teie plaanile

Kui müüte kinnisvara oma IRA-le, on müük keelatud tehing.

3. IRA kasutamine laenu tagatisena

Teil ei ole lubatud kasutada oma IRA-d laenu tagatisena, kuna tagatiseks antud summat käsitletakse jaotus maksuameti poolt.

4. Kinnisvara ostmine isiklikuks kasutamiseks

IRA varade kasutamist isiklikuks tarbeks kinnisvara ostmiseks peetakse IRA varade sobimatuks kasutamiseks ja see võib kaasa tuua IRA diskvalifitseerimise.

Keelatud tehingu tulemus

Üldiselt käsitletakse keelatud tehinguga seotud IRA varasid nii, nagu need oleks jaotatud tehingu toimumise aasta esimesel päeval. See tähendab, et varad tuleb lisada IRA omaniku sissetulekutele ja kui IRA omanik on alla 59½, varajane levitamine kehtivad reeglid.

Keelatud tehingute puhul, mis hõlmavad IRA jäägi pantimist laenu tagatisena, loetakse ainult panditud summa diskvalifitseerituks ja seda käsitletakse väljamaksena.

Muudatused COVID-19 tõttu

Vastavalt Koroonaviiruse abistamise, leevendamise ja majandusliku julgeoleku seadus (CARESi seadus), võivad koroonaviiruse pandeemiast mõjutatud isikud võtta kuni 100,000 401 dollarit pensionikontodelt (nt 403(k), 10(b) või IRA-lt, ilma et nad peaksid maksma XNUMX% ennetähtaegse väljavõtmise trahvi.

Väljamaksed tuleb teha aastal 2020. Maksumaksjad peavad väljamaksed kajastama tuluna. Maksukoormuse minimeerimiseks on neil aga võimalus jagada oma väljamakse võrdseteks osadeks, mis on teatatud aastatel 2020, 2021 ja 2022. Näiteks 90,000 30,000 dollari suuruse jaotuse kohta kajastatakse igal aastal 2022 60 dollarit tulu. Maksumaksjad saavad vältida ka seda maksu, kui kannavad XNUMX. aastaks raha tagasi oma pensionikontole (võrreldes tavapärase XNUMX-päevase tagasimaksenõudega).

Investeerimine kogumisobjektidesse 

Üldiselt teeb IRS vähe erandeid varade kohta, mida IRA võib omada. Enamik investoreid ostavad aktsiaid või võlakirju, samas kui pensionile jõudvad inimesed võivad otsida panga turvalisust hoiusertifikaat. Halduskoormuse tõttu ei paku paljud IRA haldurid kinnisvara investeeringuna, kuigi ükski seadus ei takista neil seda teha. Kui leiate usaldusisiku, kes tegeleb isejuhitav IRA kontod, kinnisvara ja muud investeeringud muutuvad võimalikuks.

Seadus piirab aga IRA-del investeerimist kahte tüüpi varadesse: elukindlustus ja Kogutav. Kogumisobjektid hõlmavad järgmist:

• Kunstilooming
• Vaibad
• Antiik
• Metallid (välja arvatud teatud väärismetallikangid)
• Gems
• Margid
• Mündid (mõnede eranditega)
• Alkohoolsed joogid
• Teatud muu materiaalne isiklik vara

Kui kasutate kogumisobjektidesse investeerimiseks IRA vahendeid, loetakse summa teile investeerimisaastal jaotatuks. Kui olete alla 59½-aastane, kohaldatakse 10% ennetähtaegse jaotamise trahvi.

Loosung

Keelatud tehingud võivad teie pensioniportfelli tõsiselt mõjutada. Peaksite teadma, mida kujutab endast keelatud tehing ja sammud selle tagajärgede vältimiseks. IRA asutamisel peaks teie usaldusisik esitama avalikustamisavalduse, mis sisaldab teavet keelatud tehingute ja erandite kohta. Kui kahtlete, pöörduge kindlasti oma IRA halduri või usaldusisiku poole.