Täiendavad maksud kvalifitseeritud plaanidelt

Mis on vorm 5329: täiendavad maksud kvalifitseeritud plaanidelt (sh IRA-d) ja muudelt maksusoodustusega kontodelt?

Vorm 5329 pealkirjaga „Kvalifitseeritud pensioniplaanide (sh IRA-de) ja muude maksusoodustusega kontode täiendavad maksud” esitatakse, kui üksikisik, kellel on pensioniplaan või hariduse säästukonto (ESA) peab märkima, kas nad on Internal Revenue Service'ile (IRS) võlgu 10% ennetähtaegse jaotamise või muu trahvi.

Vorm 5329 on saadaval IRS-i veebisaidil.

Kes saab vormi 5329 esitada?

Enamikul juhtudel on see ainus viis oma sissetulekute, sealhulgas a jaotus oma pensioniplaanist või haridushoiukontolt (ESA), esitades õiged vormid. Tegelikult võib asjakohase vormi esitamata jätmine põhjustada rohkem makse, kui võlgnete, või IRS-ile aktsiisitrahvi, mille eest olete vabastatud. Järgmised on tehingud, mis võivad nõuda vormi 5329 esitamist.

Varased jaotused

Isik, kes saab oma pensionikontolt väljamakseid enne 59½-aastaseks saamist, võlgneb IRS-ile ennetähtaegse jaotamise trahvi (lisamaks) 10% jaotatud summast, välja arvatud juhul, kui erand kehtib.

Üldjuhul näitab väljastaja (IRA või ESA haldur või kvalifitseeritud plaani haldur) Vorm 1099-R (kasutatakse kvalifitseeritud plaanide ja IRA-de jaoks) või Vorm 1099-Q (kasutatakse hariduse säästukontode ja 529 plaani jaoks), kas jaotatud summa on vabastatud ennetähtaegse jagamise trahvist. Kui ennetähtaegse levitamise trahvist kehtib erand, peaks väljastaja selle vormi 7-R lahtrisse 1099 märkima.

Mõnikord ei pruugi emitent erinevatel põhjustel vormile nõuetekohast märget teha. Oletame näiteks, et üksikisik sai distributsioonid a kaudu sisuliselt võrdne perioodiline makse (SEPP) programm IRA-lt. Kuid selle asemel, et kasutada vormi 2-R lahtris 7 koodi 1099, kasutas väljastaja koodi 1, mis tähendab, et erandit ei kohaldata. See võib panna IRS-i uskuma, et vormil 1099-R esitatud summa ei kuulu SEPP-sse.

Järelikult näib, et isik on rikkunud SEPP programmi ja on nüüd võlgu IRS-ile trahvid pluss intressid kõigi varasemate väljamaksete eest, mis toimusid SEPP osana. Õnneks saab isik selle vea parandada, esitades vormi 5329.

Järgmised on mõned muud asjaolud, mis nõuavad isikut maksumaksja vormi 5329 esitamiseks:

• Isik saab pensioniplaanist väljamakse, mis vastab ennetähtaegse jaotamise trahvi erandile, kuid vormil 1099-R seda erandit ei märgita. Isik peab täitma vormi 5329 I osa.
• Isik saab oma pensionikontolt väljamakse, mis ei vasta ühelegi trahvi erandile. Väljaandja viitab aga ekslikult, et kehtib erand. Isik peab täitma vormi 5329 I osa.
• Isik saab väljamakse hariduse hoiukontolt (ESA). Seda summat aga abikõlblikeks õppekuludeks ei kasutatud ja eraisik ei vasta ennetähtaegse jaotamise trahvi erandile. Isik peab täitma vormi 5329 II osa.

Erikaalutlused vormi 5329 esitamisel

Varajane väljavõtmine ja hooldusseadus

Läbipääs Koronaviiruse abi, abi ja majandusliku turvalisuse (CARES) seadus 2020. aasta märtsis lubati trahvivabalt ennetähtaegset väljavõtmist 401(k) ja individuaalsetelt pensionikontodelt (IRA). Kui COVID-19 pandeemia mõjutas kontoomanikku, võidakse neid raskeid väljamakseid teha. Summa, mille sai trahvivabalt välja võtta, oli kuni 100,000 XNUMX dollarit. Kuid ennetähtaegse taganemise trahv tuli tagasi 2021. aastal ja väljamakstud tulud lähevad uuesti arvesse tuluna alates 2021. maksuaastast.

Ülemäärase sissemakse karistus

Üksikisik võib maksta IRA-le 100. aastaks 6,000% abikõlblikust hüvitisest või 7,000 dollarit (50 dollarit, kui ta on aasta lõpuks vähemalt 2022-aastane), olenevalt sellest, kumb on väiksem. Need limiidid suurenevad 2023. aastal vastavalt 6,500 ja 7,500 dollarini. ESA-de puhul on panus piiratud 2,000 dollariga aastas iga abisaaja (ESA omaniku) kohta.

Neid summasid ületavad sissemaksed tuleb kontolt eemaldada maksude esitamise tähtajaks (pluss pikendused) IRAde puhul ja järgmise aasta 1. juuniks ESAde puhul. Selleks tähtajaks eemaldamata summale võidakse kohaldada 6% aktsiis igal aastal jääb ülejääk kontole.

Vormi 5329 kohaldatav jaotis määratakse konto tüübi järgi: traditsiooniliste IRA-de puhul tuleb täita III osa; Roth IRAde puhul IV osa; ja elektrilise/elektroonilise alakoostu puhul tuleks täita V osa.

6% aktsiisimaks võib kehtida ka mitteabikõlblikele ümberpaigutamistele, sobimatutele ülekannetele ja ülemäärastele September sissemaksed, kui need ei ole õigeaegselt parandatud.

Ülemäärase kogunemise trahv

Vanaduskonto omanik peab hakkama võtma nõutav minimaalne jaotus (RMD) summad oma pensionikontolt nõutavaks alguskuupäevaks ja iga järgneva aasta kohta.

Alates 2020. aastast on RMD-de viimane vanus 72 aastat vana. Enne 2020. aastat oli see 70 ja pool aastat vana. Seejärel peab pensionär RMD summa välja võtma igal järgneval aastal kehtiva RMD arvutuse alusel.

Kui RMD summat ei eemaldata, on üksikisik IRS-i võlgu ülemäärase kogunemise trahv, mis on 50% vajalikust summast vastama RMD nõuetele.

Näiteks kui teie tavapärasest IRA-st arvutatakse teie RMD-ks 5,000 dollarit aastas ja te jagate tähtajaks välja ainult 2,000 dollarit, võlgnete IRS-ile 1,500 dollari suuruse ülemäärase kogumistrahvi, mis on 50% 3,000 dollarist, mida te ei jaganud.

Seejärel peate karistuse deklareerimiseks täitma vormi 5329 IX osa. See reegel kehtib traditsiooniliste, SEP ja LIHTSAD IRA-d, kvalifitseeritud plaanid, 403(b) plaanidja sobilikud 457 XNUMX plaani.

Trahvide maksmine ja vormide esitamine

Teie IRA haldur või plaan usaldusisik ei suuda teie eest trahvi maksta. Seetõttu peaksite jaotustaotluse esitamisel valima, et summad peetakse kinni ainult föderaal- ja osariigi maksudeks, kui see on kohaldatav. Trahvid tuleb maksta otse IRS-ile ja need lisatakse tavaliselt teie maksudeklaratsioonile või kohaldatavatele maksuvormidele.

Need vormid tuleb esitada üksikisiku maksudeklaratsiooni esitamise tähtpäevaks, sealhulgas pikendusteks. Kui vorm esitatakse eelmise maksuaasta kohta, tuleks kasutada sellel maksuaastal kehtivat vormi. Kohaldatava maksuaasta vormi kasutamata jätmine võib kaasa tuua trahvi kohaldamise valele aastale.

Kõigi kohaldatavate vormide nõuetekohane täitmine ja esitamine on maksude esitamise protsessi oluline osa. Üksikisikud peaksid asjakohaste vormide täitmisel ja esitamisel abi saamiseks konsulteerima oma maksuspetsialistiga.

Te ei soovi IRS-ile maksta rohkem makse ega trahve, kui võlgnete, samuti ei soovi te, et IRS teeks kindlaks, et te ei tasunud trahve, mis tähendab, et peate võlgnetava summa pealt maksma intressi.

Loosung

Mõistmine, millal peate vormi 5329 esitama, on oluline samm maksukohustuste täitmise tagamisel. Lugege kindlasti juhiseid ja võtke ühendust oma maksuspetsialistiga, kui teil on küsimusi vormi esitamise kohta.