IRS küsib sellel maksuhooajal kõigilt maksumaksjatelt krüptotehingute kohta – siin on, kuidas neist teatada

Saage sellest aru: IRS soovib teie krüptotehingutest teada saada

IRS-i vormi 2021 1040. aasta versioon küsib, kas te olete aasta jooksul saanud, müünud, vahetanud või muul viisil võõrandanud mis tahes finantshuve mis tahes virtuaalses valuutas. Kui te seda tegite, peaksite märkima kasti "Jah". Asjaolu, et see küsimus kuvatakse vormi 1 1040. leheküljel, otse põhiteabe (nt teie nimi ja aadress) esitamise ridade all, näitab, et IRS suhtub tõsiselt kohaldatavate maksueeskirjade järgimise tagamisse. Õiglane hoiatus.

Millal krüptotehingute puhul märkida ruut Jah

2021. aasta vormi 1040 juhised selgitavad, et virtuaalvaluuta tehingud, mille puhul peaksite märkima ruudu „Jah”, hõlmavad, kuid ei piirdu nendega: (1) virtuaalvaluuta vastuvõtmist teie pakutud kaupade või teenuste eest tasumiseks; (2) tasuta virtuaalvaluuta vastuvõtmine või ülekandmine, mis ei kvalifitseeru föderaalsete maksueeskirjade kohaselt heauskse kingitusena; (3) kaevandamis- ja panustamistegevuse tulemusena uue virtuaalvaluuta vastuvõtmine; (4) virtuaalse valuuta laekumine kõva kahvli tulemusena; (5) virtuaalvaluuta vahetamine vara, kaupade või teenuste vastu; (6) virtuaalvaluuta vahetus/kauplemine teise virtuaalvaluuta vastu; (7) virtuaalvaluuta müük; ja (8) mis tahes muu rahalise huvi võõrandamine virtuaalses valuutas.

Kui võõrandasite 2021. aastal müügi, vahetamise või ülekande teel kapitalivarana hoitava virtuaalvaluuta, märkige ruut „Jah” ja kasutage oma kapitalikasumi või -kahjumi arvutamiseks tuttavat IRS-i vormi 8949 ja vormi 1040 loendit D. . Vaata näiteid 1 ja 4 allpool.

Kui saite 2021. aastal teenuste eest hüvitiseks virtuaalvaluutat, märkige ruut "Jah" ja kajastage tulu samamoodi nagu muud samalaadset tulu. Vaata näidet 3 allpool.

Millal märkida ruut "Ei". krüptotehingute kohta

Virtuaalvaluuta tehingu küsimust ei saa vastuseta jätta. Peate märkima kas "Jah" või "Ei" kasti. 

Tehing, mis hõlmab virtuaalset valuutat, ei hõlma virtuaalse valuuta hoidmist rahakotis või kontol ega virtuaalvaluuta ülekandmist ühelt teile kuuluvalt või teie kontrollitavalt rahakotilt või kontolt teisele, mida te omate või kontrollite. Kui see on kõik, mis eelmisel aastal juhtus, märkige ruut "Ei".

Märkige ruut „Ei”, kui teie ainsad virtuaalvaluutatehingud 2021. aastal olid virtuaalvaluuta ostmine reaalvaluuta eest, sealhulgas reaalvaluuta elektrooniliste platvormide (nt PayPal) kasutamine.
PYPL,
-3.31%.

Põhipunkt: Lisateavet virtuaalvaluutatehingute föderaalse maksustamise kohta leiate IRS-i veebisaidilt nendest KKK-dest.  

Kuidas teatada krüptokasudest ja -kahjudest oma 2021. aasta vormil 1040

Nüüd selle veeru liha kohta. Vaatamata sellele, mida IRS ütleb, kasutagem virtuaalvaluuta asemel terminit krüptovaluuta. Edasi. 

IRS on seisukohal, et krüptovaluuta on föderaalse tulumaksuga seotud "vara". (Sallikas: IRS teatis 2014-21).  

Kui te ei teata oma vormil 1040 krüptovaluutatehingutest ja teid ei kontrollita, võite äärmuslikel juhtudel oodata intressi ja karistusi ning isegi kriminaalvastutusele võtmist. 

Krüptovaluutatehingu föderaalse tulumaksu tulemusteni jõudmiseks tuleb kõigepealt arvutada krüptovaluuta õiglane turuväärtus (FMV), mõõdetuna USA dollarites selle kättesaamise või maksmise kuupäeval. 

Kõige populaarsemate krüptovaluutade praegused väärtused on börsidel noteeritud ja loodan, et jälgisite eelmisel aastal tehtut. Näiteks Bitcoin ja hulk teisi krüptovaluutasid on Coinbase'is loetletud
Münt,
-2.76%
vahetada. Kui müüsite 9. septembril 5. septembril ühe bitcoini, oleksite Coinbase'i börsi andmetel pidanud saama umbes 21 51,750 dollarit. Võib-olla oleksite tegelikult saanud natuke rohkem või natuke vähem. Kui ostsite 9 ühe bitcoini USA dollariga, oleksite pidanud maksma umbes 5 21 dollarit. Võib-olla oleksite tegelikult maksnud natuke rohkem või natuke vähem. Teie föderaalse tulumaksu aluseks olev bitcoin on teie makstud summa. 

* Saate maksutulu, kui krüptovaluuta osaluse eest saadud FMV ületab teie vahetatud krüptovaluuta maksubaasi. 

* Saate maksukahju, kui saadud kaupade FMV on teie baasist väiksem.   

Põhipunkt: Kui te ei tegele krüptovaluutadega kauplemisega, on raske ette kujutada, et krüptovaluuta osalust klassifitseeritakse föderaalse tulumaksu seisukohast millekski muuks kui põhivaraks – isegi kui kasutasite seda äri- või isiklike tehingute tegemiseks, mitte omamisele. see on rangelt investeeringute jaoks. Seetõttu on krüptovaluuta vahetamisest saadav maksustatav kasum või kahju peaaegu alati lühiajaline kapitalikasum või -kahjum või pikaajaline kasum või kahjum, olenevalt sellest, kas hoidsite krüptovaluutat vähemalt aasta ja ühe päeva (pika- tähtajaline) või mitte (lühiajaline) enne selle kasutamist tehingus.

Krüptokviitungite maksustamine

Kui aktsepteerite krüptovaluutat millegi eest tasumiseks, peate tehingupäeval määrama krüptovaluuta FMV ja seejärel konverteerima tehingu USA dollaritesse. Seejärel arvutage oma föderaalse tulumaksu tulemused.

Näide 1: Eelmisel aastal vahetasite kaks bitcoini erineva krüptovaluuta vastu. Vahetuse kuupäeval oli teie saadud uue krüptovaluuta FMV USA dollarites 125,000 95,000 dollarit. Teie maksubaas kahes bitcoinis, millest loobusite, oli 2021 30,000 dollarit. Ostsite kaks bitcoini varem 125,000. aastal. Teie maksustatav kasum börsilt oli 95,000 30,000 dollarit (2021 1040–8949 XNUMX dollarit). XNUMX XNUMX dollarit teatage oma XNUMX. aasta vormil XNUMX lühiajalise kapitalikasuna, kasutades vormi XNUMX ja loendit D, kuna teile kuulusid kaks bitcoini vähem kui aasta ja ühe päeva.     

Näide 2: Eelmisel aastal müüsite kahe bitcoini eest vanaauto, mille olite täiuslikuks taastanud. Coinbase'i börsi andmetel oli bitcoinide väärtus müügikuupäeval 55,000 65,000 dollarit. Teie maksubaas autos oli 2021 1040 dollarit. Sellest tehingust teatamiseks oma 55,000. aasta vormil 2 teisendage kaks saadud bitcoini USA dollariteks (110,000 45,000 x 110,000 dollarit) = 65,000 45,000 dollarit. Teie müügist saadav maksustatav kasum on 1040 8949 dollarit (XNUMX XNUMX–XNUMX XNUMX dollarit). Märkige XNUMX XNUMX dollarit tulu või tuluna vormil XNUMX. Eeldades, et te ei tegele vanade autode taastamisega, on teil lühiajaline või pikaajaline kapitalikasum, olenevalt sellest, kui kaua te autot omasite. Teatage kasumist vormil XNUMX ja loendil D. 

Äritehingutes kasutatava krüpto maksustamine

Kui saate oma ettevõttes maksena krüptovaluutat, on esimene samm konverteerida makse USA dollaritesse. Seejärel järgige föderaalse tulumaksu tulemuste määramiseks tavalisi reegleid. 

Näide 3: Olete füüsilisest isikust ettevõtja. Te juhite oma ettevõtet üheliikmelise LLC-na, mida käsitletakse maksustamise eesmärgil füüsilisest isikust ettevõtjana. Eelmisel aastal võtsite suurkliendilt maksena vastu ühe bitcoini. Coinbase'i börsi andmetel oli bitcoinide väärtus kättesaamise kuupäeval 55,000 2021 dollarit. 55,000. aasta C-plaanis peaksite kajastama osutatud teenuste eest 55,000 XNUMX dollarit maksustatavat tulu. Kuna olete füüsilisest isikust ettevõtja, kehtib XNUMX XNUMX dollari eest ka kardetud füüsilisest isikust ettevõtja maks.

Kui kasutate ärikulude eest tasumiseks krüptovaluutat, on esimene samm konverteerida kulutused USA dollaritesse. Seejärel järgige föderaalse tulumaksu tulemuste määramiseks tavalisi reegleid. 

Näide 4: Eelmisel aastal kasutasite 1 bitcoini, et osta oma õitsva füüsilisest isikust ettevõtja äri jaoks maksudest mahaarvatavaid tarneid. Ostukuupäeval oli bitcoinide väärtus 55,000 2021 dollarit. Seega on teil 55,000. aasta ettevõttest mahaarvatud 55,000 2021 dollarit. Kaasake XNUMX XNUMX dollarit oma XNUMX. aasta C-plaani kuluna. 

Kuid sellel tehingul on veel üks osa: bitcoini hoidmisest ja seejärel selle kulutamisest saadav maksukasum või -kahjum. Oletame, et ostsite bitcoini 2021. aasta jaanuaris vaid 31,000 24,000 dollari eest. Seega saite Bitcoini väärtuse tõusust (55,000 31,000–24,000 8949 dollarit) maksustatavat tulu XNUMX XNUMX dollarit. See XNUMX XNUMX dollari suurune kasum on lühiajaline kapitalikasum, sest te ei hoidnud bitcoine üle ühe aasta. Teatage kasumist vormil XNUMX ja loendil D.

Kui kasutate töötajate palkade maksmiseks krüptovaluutat, arvestatakse selle valuuta FMV palkadeks, mille suhtes kohaldatakse föderaalset tulumaksu, FICA maksu ja FUTA maksu. Nagu kõik muud töötajatele makstavad palgad, peate vormil W-2 teatama palgast töötajale ja IRS-ile. 

Kui kasutate krüptovaluutat sõltumatule töövõtjale oma ettevõtte teenuste osutamise eest tasumiseks, kohaldatakse selle valuuta FMV töövõtja jaoks füüsilisest isikust ettevõtja maksu. Kui maksed sellele töövõtjale aasta jooksul ulatuvad 1099 dollarini või rohkem, peate maksest teatama vormil 600-NEC.

Nagu on illustreeritud näites 4, võite saada maksukasumit või -kahjumit ka krüptovaluuta väärtuse tõusust või langusest ajal, mil hoidsite seda enne selle väljamaksmist, et katta töötajate töötasu või sõltumatu töövõtja teenuste eest. Kuna te ei tegele krüptovaluutade ostmise ja müümisega, on kasum ja kahjum lühiajaline või pikaajaline kapitalikasum või -kahjum, olenevalt sellest, kui kaua te krüptovaluutat hoidsite. Teatage kasumist või kahjumist vormil 8949 ja loendis D.

Kas teie 2021. aasta krüptotehingud kajastatakse 1099s?

Võib olla. 

Kuidas krüptot vormil 1099-MISC kajastatakse?

Mõned krüptovaluutabörsid kajastavad vormil 1099-MISC „muu tuluna” krüptopreemiatest või panustest saadud brutotulu. 1099-MISC ei kajasta üksikuid panuste või preemiate tehinguid, vaid ainult teie kogutulu nendest. Peaksite oma vormil 1040 teatama igast tehingust ja ka muudest krüptotehingutest. 

Põhipunkt: IRS saab koopia igast teile saadetud 1099-MISC-st. Nii et ärge eeldage, et saate lihtsalt radari alla lennata ilma tuvastamiseta. 

Kuidas vormil 1099-K krüptoandmeid kajastatakse?

Vorm 1099-K teatab krüptovaluutade koguväärtuse, mille ostsite, müüsite või tehinguid käsitlenud platvormil kaubelsite. Vormi 1099-K tuntakse ka maksekaardi või kolmanda osapoole võrgutehingute vormina. Seda kasutavad tavaliselt krediitkaardifirmad ja maksetöötlejad, nagu PayPal, et teavitada kolmandate osapoolte jaoks töödeldud maksetehinguid. 

Vormi 1099-K kasutavad ka mõned krüptovahetused krüptotehingutest laekumiste teatamiseks – nagu ülaltoodud näidetes 1, 2 ja 3. Kuid vorm 1099-K saadetakse tavaliselt ainult USA maksumaksjatele, kes tegid 200 või enam tehingut kogumahuga 20,000 1099 dollarit või rohkem. Vormil 1099-K esitatud summa ei võrdu aruandlusbörsil toimunud krüptokaubanduse maksutulu või -kahjumiga. Kui kauplesite sageli, võib teil olla vormil XNUMX-K suur kauplemismaht, kuid ainult suhteliselt väike maksukasum või -kahjum. 

Põhipunkt: IRS saab koopia igast teile saadetud 1099-K-st ja seetõttu eeldab agentuur teie vormil 1040 krüptotoiminguid. 

Kuidas vormil 1099-B krüptoandmeid kajastatakse?

Vormi 1099-B kasutavad peamiselt maaklerfirmad ja vahetusbörsid kapitalikasumi ja kahjumi teatamiseks. Erinevalt vormist 1099-MISC ja vormist 1099-K kajastab vorm 1099-B üksikute tehingute kasumit ja kahjumit. Kuigi iga kasum või kahjum arvutatakse eraldi, esitab maaklerfirma tavaliselt konsolideeritud numbrid, näiteks teie lühiajalise kasumi või kahjumi summa. Mõned krüptovahetused väljastavad vormi 1099-B.

Põhipunkt: IRS saab koopia igast teile saadetud 1099-B-st.

Kui te ei saa 1099

Kui tegite eelmisel aastal lihtsalt makse krüptovaluutat kasutades, nagu ülaltoodud näites 4, ei saa te 1099. aasta kohta vormi 2021. Vorm 1099, mis tahes selle eri maitsetest, väljastatakse ainult siis, kui te saama makse.     

Alumine rida

Te ei pruugi olla teadlik krüptovaluutatehingute föderaalsest tulumaksust. Kuid IRS ei aktsepteeri tavaliselt teadmatust maksueeskirjade mittejärgimise vabandusena. 

Üksikasjalikud andmed on nõuete täitmiseks hädavajalikud. Teie andmed peaksid sisaldama järgmist: (1) millal krüptovaluuta vastu võeti, (2) valuuta FMV selle kättesaamise kuupäeval, (3) valuuta FMV selle vahetamise kuupäeval (USA dollarites, mõnes muus krüptovaluutas või mis iganes ), (4) krüptovaluuta kauplemisbörs, mida kasutasite FMV määramiseks, (5) ja teie valuuta hoidmise eesmärk (äriline, investeerimine või isiklik kasutamine). 

Selle teabe abil saate teie ja/või teie maksuspetsialist kindlaks teha teie 2021. aasta krüptotehingu föderaalse tulumaksu tagajärjed. Sõltuvalt teie elukohast võivad kaasneda ka riiklikud tulumaksutagajärjed. Edu kõige selle juures.

Mida see uudis teie rahakoti jaoks tähendab? Liituge meie Personal Finance Daily uudiskirjaga, et teada saada.

Vaata ka: Kas soovite krüptoga heategevuseks annetada? "See on tohutu kogukond inimesi, kes on valmis andma, kuid neilt ei küsita."