OECD krüptomaksuplaanid ja tagajärjed: mis tuleb aastal 2023

Krüptomaksustandardid eelseisval aastal võivad osutuda tööstuse jaoks proovikiviks. Ülemaailmne maks regulaatorid avaldavad suuremat survet tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud vahetused. See võib isegi mõjutada oma isiklikud krüptovarad.

Enamiku valitsuste peamine sissetulekuallikas on maksud. Pole üllatav, et krüpto uskumatu kasv on pälvinud maksuametite tähelepanu kõikjal ning olulised muudatused on peagi tulemas. 

See artikkel heidab valgust hiljuti vastu võetud globaalsetele krüptomaksuplaanidele ja sellele, kuidas need võivad tööstuse tulevikku mõjutada.

Krüpto tõusu tunnistajaks

Need ülemaailmsed krüptomaksuplaanid pärinevad valimata rahvusvaheliselt organisatsioonilt Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon (OECD). See koosneb 38 kõige arenenumast ja jõukamast riigist. OECD veebisaidil on kirjas, et selle eesmärk on "Ehitada paremaid poliitikaid parema elu jaoks".

Praktikas pakub organisatsioon välja poliitikasoovitusi, mis võivad saada tema liikmesriikides regulatsioonideks. Praegu on OECD liikmesriike 38.

OECD omad huvi krüptovaluutade maksustamine algas 2020. aasta lõpus. See on mõistlik, arvestades, et see oli siis, kui eelmine krüptopulli turg hakkas plahvatuslikult kasvama. Selle aja jooksul märkas reguleeriv organisatsioon oma liikmesriikide vahel ebajärjekindlaid maksuregulatsioone. 

Vahetult pärast seda teatas OECD, et avaldab 2021. aastal ülemaailmsed krüptomaksustandardid, viidates "liikmesriikide kasvavale huvile krüptovaluutade maksustamise vastu". 

Krüptotulu maksustamine

Pärast OECD ülemaailmsete krüptomaksustandardite esialgset eelnõud on juba olnud viivitusi. See eelnõu sisaldab aga mõningaid puudutavaid elemente, mis hõlmavad võimalikke maksuaruandluse eeskirju Defi protokollid, stabiilsed mündid ja NFT-d.

Samuti on muret selle pärast, kas krüptovarade aruandlusraamistiku (CARF) järgimine kahjustaks konkurentsi. Nii juhtus sisuliselt ka OECD eelmise ülemaailmse maksuga ettepanek traditsioonilise finantssüsteemi jaoks. OECD võttis ühise aruandlusstandardi (CRS) kasutusele 2014. aastal. Olemasolevatele finantsasutustele oli selle jõustumisel keeruline ja kulukas järgida. 

CARF-i järgimine on tõenäoliselt veelgi keerulisem ja kulukam. Peamiselt kõigi lisaandmete pärast, mida OECD nõuab krüptoettevõtted ja platvormid. Pärast ekspertide ja krüptotööstuse juhtide kommentaaride ja ettepanekute läbitöötamist, OECD vabastatud oktoobris lõplikult valmis ülemaailmsed krüptomaksustandardid. 

Mitu valitsust on sellest ajast alates kinnitanud, et nad hakkavad neid standardeid rakendama millalgi järgmisel aastal, sealhulgas Euroopa Liidu liikmesriigid.

Standarditega vastavusse viimine

BeInCrypto sai ELi esindajatelt meili teel eksklusiivseid kommentaare, mis toetasid maksustandardeid. Kordades võrra 8. detsembri aruandest kinnitas ELi elutähtsa liikme majandusvolinik Paolo Gentiloni: 

„Meie ettepanek tagab, et liikmesriigid saavad teavet, mida nad vajavad, et krüptovaradega kauplemisel või investeerimisel saadud tulult makstaks makse. See on kooskõlas ka OECD algatusega krüptovarade aruandluse raamistiku ja ELi krüptovarade turgude määrusega. 

Ettepanek tehakse halduskoostöö direktiivi (DAC) muudatusena. See on kooskõlas OECD CARF-i ja CRS-i algatusega. 

Lõpetatud ettepanekus täpsustatakse, et „üksused või üksikisikud, kes osutavad teenuseid, mis teostavad klientide nimel või nimel krüptovarade vahetustehinguid, on kohustatud CARFi alusel aru andma”.

Teoreetiliselt tähendab see, et CARF kehtib ainult krüptobörside ja platvormide kohta. CARF-i ulatus võib aga praktikas olla laiem, mis võib krüptoturule tõsiselt mõjutada. CARF sisaldab ka muudatusi eelnimetatud traditsioonilise finantssüsteemi ühtsetes aruandlusstandardites.

See on huvitav, kuna need muudatused on peamiselt seotud keskpanga digitaalsete valuutade või CBDC-dega. See kinnitab, et OECD eeldab, et CBDCd muutuvad lähiaastatel levinumaks ja laialdasemaks rakendamiseks.

OECD maksuplaanid 

CARF koosneb neljast sambast:

1. Asjakohased krüptovaluutad: krüptovaluutad, millele CARF kehtib.
2. Asjaomased üksused: üksikisikud ja asutused, kes peavad esitama maksualase teabe.
3. Tehingute aruandlus: tehingutüübid, mida nad peavad registreerima.
4. Nõuetekohane hoolsus: taustakontroll, mida nad peavad tegema. 

CARF võiks lõpuks kehtida isiklike krüptovaluuta rahakottide kohta. See hõlmab kuumad rahakotid (internetiga ühendatud rahakotid) ja külmad rahakotid (võrguühenduseta hoitud krüptorahakotid, st riistvaralised rahakotid). Aruanne viitab ka sellele, et lihtsalt isikliku krüptovaluuta olemasolu rahakott tähendab, et isikut ähvardab ebaseaduslik tegevus ja maksudest kõrvalehoidumine. 

Tõenäoliselt tehakse CARF-i muudatusi, mis muudavad isiklike krüptorahakottide ja Defi protokollid. Nimetatud aruandes täpsustatakse, et need eeskirjad hõlmavad tulevikus kõiki "uusi väljatöötatud krüptotehnoloogiaid". 

CARF kehtib praegu ainult stabiilsete müntide, tokeniseeritud reaalmaailma varade ja "teatud NFT" kohta. See on üllatav, sest finantstegevuse töörühm ehk FATF välja jäetud kõik NFT-d lähtuvad tema enda lõplikest krüptovaluuta reguleerimise soovitustest. 

Breaking see alla 

Nimelt ei kuulu CARF-i alla kolme tüüpi krüptovaluutad. Esimene on mis tahes krüptovaluuta, mida ei kasutata maksevahendina ega investeeringuks. Teine ja kolmas on CBDC-d ja tsentraliseeritud stabiilsed mündid.

Mis puudutab üksikisikuid ja institutsioone, siis raportis öeldakse, et see kehtib eelkõige mis tahes vahendajate kohta, kes pakuvad mis tahes liiki krüptoteenuseid. See hõlmab krüpto-fiat-kauplemist, krüpto-krüpto-kauplemist, krüptohoiust, krüptoautomaate ja mõningaid detsentraliseeritud börse. Seoses DEX-idega heidab aruanne valgust FATF-i lõplikele krüptoregulatsiooni soovitustele. See tähendab, et detsentraliseeritud vahetus, mis pole tegelikult detsentraliseeritud, on tugevalt reguleeritud. 

Kas see oli hea viis tagada, et krüptoökosüsteem jääb pikemaks ajaks detsentraliseerituks? Näitab ainult aeg. Aga seal on hall ala. Ühes nn teatades Nexusest CARF-i alla kuuluvate üksikisikute ja asutuste puhul peavad asjaomased üksused esitama põhjalikud üksikasjad kõigi oma tütarettevõtete, peakorteri, tegevuskoha ja maksustamise kohta.

See võib tekitada muret, sest paljud rahvusvahelised börsid ei ole veel oma ülemaailmseid esindusi loonud. Kui nad seda ei tee enne CARF-i rakendamist OECD riikides, võivad nad kõik keelata. 

Puuduvad üksikasjad

Krüptovahetused ja platvormid peavad seda tegema kontrollima nende kasutajate teavet. Aga paar maksueksperti selgus et CARF-i saaks rakendada kuni 140 riigis. Seda on oluliselt rohkem kui G20 riikides, kuhu OECD on suunatud. 

Rahvusvahelise maksuhammustuse episoodis märkas ka üks maksuekspertidest, et OECD krüptovara määratlus võib kehtida nutikate lepingute puhul. Ja seetõttu ka detsentraliseeritud rakendustele (dApps) ja DeFi protokollidele. Seda seetõttu, et määratlus keskendub väärtuse ülekandmisele hajutatud pearaamatus. Mida nutikad lepingud tehniliselt ka teevad. 

Kui see poleks piisavalt hirmutav, saaks CARF-i "hetke etteteatamisega teha" ja "lihtsalt libiseda parlamentides läbivatesse eelnõudesse". Veelgi enam, krüptovaluutabörsidel ja platvormi kasutajatel oleks enne keelustamist aega kuni 12 kuud maksude enesetõendamise vormi täitmiseks. 

Maksueksperdid rõhutasid, et igasugune ebakõla enesetõendamise vormil oleva teabe ja krüptovahetust käsitleva teabe vahel võib põhjustada tõsiseid probleeme. Vastuolude lävi on riigiti erinev.

Kuidas maastik võib välja näha

Krüptovahetused ja platvormid peavad esitama üksikasjalikud aruanded. Kaasa arvatud asjakohased tehingud iga nende pakutava mündi ja žetooni kohta. Seoses ajakavaga kinnitasid maksueksperdid, et seda võidakse mõnes riigis kasutusele võtta järgmisel aastal ja see võib riigiti erineda. Kuid eksperdid hoiatasid, et mõnel sellisel vahetusel ja platvormil võib tekkida tõsiseid probleeme, kui nad mängust ette ei jõua.

Kokkuvõttes arvestatakse karistusi kasutajate arvu, mitte rikkumiste järgi. Näiteks kui trahv CARF-i hilinenud aruandluse eest on 1,000 dollarit päevas ja 1 miljoni kasutajaga krüptovaluutavahetus esitab maksuametile ühe päeva hilinemisega. See ei oleks 1,000 dollari suurune trahv; see oleks 1 miljard dollarit trahvi. 

See on krüptoettevõtete jaoks hirmutav. 

Mida tulevik peegeldab?

Siin on suur küsimus: mida võiks OECD CARF pärast kasutuselevõttu krüptoturu jaoks tähendada? 

Lühike vastus on, et lõppkokkuvõttes sõltub see sellest, kas krüptovaluutabörsid suudavad seadistada oma infrastruktuuri CARF-i järgimiseks enne selle kasutuselevõttu. 

Nagu eespool mainitud, on see nn offshore-krüptovaluutabörside jaoks palju keerulisem. Krüptovaluutavahetuste, näiteks Coinbase'i puhul võib see olla lihtsam. Paljud neist nn onshore-börsidest tunnevad aga juba karuturgu surve. 

Tõenäoliselt ootas OECD CARF-i väljakuulutamisega 2022. aasta lõpuni. Sest selle osalised teadsid, et CARF-i järgimise kulud suruvad krüptovaluutavahetusi veelgi kokku.

Traditsioonilisest finantssüsteemist on ju juba krüptovaluutabörsidele ja -platvormidele voolanud miljardeid dollareid. Ja suur osa sellest rahast tuli suurtest pankadest. Seetõttu hakkasid paljud pangad 2021. aastal pakkuma ettevõttesiseseid krüptokaubandusteenuseid.

Samal ajal võtavad valitsused kogu maailmas peagi kasutusele oma CBDC-d ja viimane asi, mida nad tahavad, on konkurents teiste digitaalsete valuutade poolt. See seletab tõenäoliselt stabiilsete müntide lisamist CARF-i. 

Kas midagi positiivset?

Enamik potentsiaalselt kahjustavatest eeskirjadest mõjutaks ainult krüptotööstuse tsentraliseeritud elemente. Seda võib detsentraliseeritud alternatiivide, näiteks detsentraliseeritud börside puhul isegi pidada bullishiks. 

See on seotud CARF-i teise tagajärjega: ahelasisese privaatsuse jätkuv erosioon. Igast isiklikust krüptovaluutast tehtud tehingust maksuametile teatamine on ohtlik pretsedent.

See võib kaasa tuua privaatsusmüntide nimekirjast kustutamise maksukuulekuse põhjustel. Börsidelt ja platvormidelt nende tehingute jälgimise nõudmine on samuti vaieldamatult liigne.

Kaebused

Kogu meie veebisaidil sisalduv teave avaldatakse heas usus ja ainult üldiseks teavitamiseks. Mis tahes toimingud, mida lugeja võtab meie veebisaidil leiduva teabe põhjal, on rangelt tema enda vastutusel.