Itaalia krüptomaks: uus 2023. aasta eelarveseadus

Itaalia parlament kiitis mõne päeva eest heaks 2023. aasta eelarveseaduse, milles muuhulgas on kehtestatud krüpto uus maksusüsteem. 

Küsimus on väga tehniline ja nagu Itaalias nende asjadega sageli juhtub, ka asjatundmatute jaoks otsustavalt keeruline. 

See uus eelarveseadus keskendus ju peamiselt maksumeetmetele, seega pole sugugi imelik, et nad otsustasid lõplikult selgeks teha konkreetse maksurežiimi, mis kehtib krüptovaluutadele, mida seaduse tekstis nimetatakse krüptovaradeks. . 

Olukord enne 2023. aasta eelarveseaduse kinnitamist

Siiani polnud Itaalias krüptovaluutade suhtes kohaldatavat maksurežiimi reguleerivat konkreetset seadust. Itaalia maksuamet (Agenzia delle Entrate) on iseseisvalt otsustanud rakendada sama välisvaluutade puhul kehtivat režiimi, kuid paljude arvates ei tohiks krüptoraha samastada välisvaluutadega. 

tegelikult Bitcoin kahel juhul peetakse seda välisvaluutaks, kuna see on riigis seaduslik maksevahend El Salvador ja Kesk-Aafrika Vabariik, kuid see kehtib ainult Bitcoini ja mitte ühegi altcoini kohta. 

Lisaks stablecoins fiat-põhised valuutad assimileeritakse peaaegu täielikult välisvaluutadega, kusjuures europõhised on samaväärsed ka kodumaise valuutaga.

Eelmine olukord oli aga segane ja ennekõike ebakindel, samas kui nüüd on olemas täpsed, selgesõnalised ja pühendunud reeglid, mis eemaldavad peaaegu kõik kahtlused. 

Tõepoolest, need on teatud üksikasjade osas teatud tõlgendustele avatud, kuid üldiselt on need selged. 

Uue 2023. aasta seaduseelnõuga kehtestatud maksustamine

Nagu arvata võis, puudutab kehtestatud maksustamine ainult kapitali kasvutulu. 

See tähendab, et kui krüptovaluutade müügist saadakse kapitalikasumit, tuleks seda kasumit edaspidi maksustada 26%. 

Varem kehtinud ehk välisvaluuta müügist saadava kapitali kasvutulu maksustamise reeglid olid samuti 26% määraga, kuid erinevusega. 

Varem kehtis de facto erand ka kõigile neile, kes ei olnud kalendriaasta jooksul rohkem kui seitsme järjestikuse tööpäeva jooksul ületanud omamise künnist 51,645.68 100 eurot (võrdub 26 miljoni vana liiriga). Üle selle künnise käivitati spekulatiivse tegevuse tunnustamine, mille kasumit maksustatakse XNUMX% võrra, alla selle künnise aga maksu ei võeta. 

Uus seadus kaotab selle erandi praktiliselt ära, kuid kehtestab veel ühe. 

Tegelikult käivitub uus krüptovarade asendusmaks 26%. ainult siis, kui koguneb kapitalikasum üle 2,000.00 euro. 

Seega ei maksa te makse, kui te kapitalikasumit ei kogu, ja ei maksa ka makse, kui kogutud kapitalikasum on alla 2,000 euro. Maksate 26% ainult suuremate summade kapitalikasumi korral ja krüptovarade 51,645.68 XNUMX euro piirmäär enam ei kehti. 

Varasemate aastate sissetulekute osas jäävad aga kehtima vanad reeglid. 

Maksumäär 14%.

Siiski kehtestatakse ka teine ​​määr, 14% 26% asemel kõigile neile, kellel on ostuhindade leidmise raskuste tõttu raskusi kapitalikasumi täpse summa arvutamisega. 

Tasub meeles pidada, et kapitalikasumi arvutamiseks tuleb müügihinnast lahutada ostuhind ja seejärel tulemus korrutada müüdud žetoonide arvuga. 

Juhul, kui te ei saa või ei soovi soetusmaksumust või ostuväärtust kasutada, saate kogu müüdud summalt tasuda kindlat asendusmaksu 14%, st ilma kapitalikasumit arvestamata. 

Digitaalsete varade omamise deklaratsioon

Uued reeglid muudavad selgesõnaliselt ka krüptovarade omamise deklareerimise reeglid.

Tegelikult teevad nad krüptovarade deklareerimise lisamise kohustuslikuks RW vorm, kuid nad jätavad sellest kohustusest välja need, kes hoiavad oma krüptoraha Itaalia ettevõtete rahakotis, mis on registreeritud vastavas riigis. Virtuaalvaluuta operaatorite register OAM-ist. 

Siiski on selle vabastuse osas endiselt kahtlusi, sest pole kahtlusteta välja selgitatud, kas tegelikult saab neid, kes jätavad märgid Itaalia rahakotti, vabastada nende deklareerimisest RW-vormil või mitte. 

Sellega seoses on Internal Revenue Service'i selgesõnaline eelnev avaldus, mis seda kinnitab. 

Amnestia

Sellele lisandus omamoodi amnestia kõigile neile, kes ei olnud seda viimastel aastatel välja kuulutanud. 

Juhul, kui neid ei oleks varasematel aastatel deklareeritud, kuid neid poleks isegi kapitalikasumit kogudes müüdud, tuleks iga deklareerimata osaluse aasta eest tasuda 0.5% nende euro vastuväärtusest. 

Seevastu kapitalikasumi sissenõudmise korral tuleks iga omamise aasta eest maksta 3.5% omatava vara väärtusest, millele lisandub 0.5% trahvid ja intressid.

Seaduse eesmärk ei olnud ainult krüptorahadele selge maksuraamistiku andmine, vaid ka varjatud ja eelkõige mineviku esiletoomine. 

Kuidas käsitletakse NFT-sid uues 2023. aasta eelarveseaduses?

Tasub teada, et nn krüptovarad ei ole lihtsalt cryptocurrencies, mida nimetatakse hoopis virtuaalvaluutadeks, nagu näitab OAM-i registri nimi. 

See uus määratlus hõlmab ka NFT-d, mis tähendab põhimõtteliselt kõiki hajutatud pearaamatutehnoloogiatel põhinevaid varasid, immateriaalseid varasid või rakendusvarasid. 

See tähendab, et NFT-de müügist saadav kapitalikasum maksustatakse samuti 26% võrra, kui see ületab 2,000 eurot, ja näib, et NFT-d tuleb samuti deklareerida RW-vormil. 

See teeb asja kõvasti keeruliseks, sest need uued reeglid erinevad näiteks traditsiooniliste kunstiteoste puhul kasutatavatest. Seega käsitletakse kunstiteose NFT-d erinevalt kui kunstiteost ennast. 

Lisaks on äärmiselt keeruline määrata NFT turuväärtust, kui te seda ei müü, mistõttu on RW-vormil omandiõiguse õige deklareerimine ebakindel. 

Tempelmaks

Enim vaidlusi tekitanud meede on aga tempelmaksu kehtestamine. 

Tegelikult kehtestavad uued regulatsioonid ka tempelmaksu kohaldamise krüptovarasid puudutavatele aruannetele ja haldusüksuse võimalikele aruandluskohustustele. 

Kursiks määrati 2 promilli aastas krüptovarade väärtusest. 

Seda templimaksu saab kohaldada ainult neile, kes hoiavad krüptovaluutasid Itaalia rahakotis, samal ajal kui neilt, kes hoiavad krüptovaluutasid mitte-Itaalia rahakotis või rahakotis, mis ei ole kinnipeetav, tuleb lihtsalt tasuda. lisamaks 0.2% aastas, mida peab valdaja deklareerima. 

Kuigi see on selgelt madal määr, on see igal juhul omandimaks, mida varem ei eksisteerinud, ja see ei sõltu sellest, kas krüptovaluutasid müüakse või mitte. 

See tähendab, et selle margimaksu eurodes tasumiseks peavad Itaalia krüptovaluutade omanikud need müüma. 

Väljakutsed

Tasub mainida, et uus seadus inimestele väga ei meeldinud. 

Esiteks see kaotab 51,645.68 XNUMX eurot künnis, mis tagaks, et kõik väikeomanikud ei peaks kartma, et nad peavad maksma makse mis tahes kapitali kasvutulult. 

Seejärel kehtestab see uue, väga madala maksuvabastuse künnise, kuna 2,000 eurot krüptosektori kapitalikasumi aastas võib teenida igaüks. 

Lisaks tuleb seda rakendada ka NFT-de puhul ning endiselt pole 100% kindel, et Itaalia virtuaalvaluuta kauplejate valduses olevad varad tuleb deklareerida ka RW-vormil. 

Lõpuks kehtestatakse uus omandimaks, olgu see nii väike, et see ei ole valuutade puhul mõtet. 

Loodetavasti saab seda tulevikus parandada.